全过程跟踪审计服务投标方案（338页）（2024年修订版）.docx

全过程跟踪审计服务投标方案 目录 第一章 服务设想及策划 15 第一节 工程概况、范围及内容 15 第一条 工程概况 15 第二条 跟踪审计范围及内容 15 第三条 审计目标 20 第四条 审计的方式 20 第二节 跟踪审计的方法、程序及步骤 21 第一条 审查隐蔽工程 22 第二条 跟踪审计工作步骤 22 第三条 跟踪审计工作内容 24 第四条 审计方法 24 第五条 签证的管理 25 第六条 审计所需资料 26 第七条 施工阶段的造价监控要点 27 第三节 跟踪审计依据及结果确定的原则 28 第一条 跟踪审计依据 28 第二条 跟踪审计结果确定的原则 29 第四节 各阶段跟踪审计工作内容 29 第一条 项目立项及设计阶段的审计 29 第二条 招投标阶段的审计 30 第三条 合同管理的审计 31 第四条 施工管理阶段审计 31 第五条 工程竣工验收审计 33 第六条 工程竣工结算审计 33 第五节 跟踪审计作业要求及合理化建议 34 第一条 跟踪审计作业要求 34 第二条 合理化建议 35 第三条 优惠条件 36 第二章 建设工程全过程跟踪审计实施方案 37 第一节 导论 37 第一条 建设工程全过程跟踪审计的意义 37 第二条 建设工程分类 39 第三条 工程建设程序 41 第四条 建设工程审计 41 第五条 建设项目管理 42 第二节 建设工程跟踪审计 43 第一条 从多角度审视建设工程开展跟踪审计的客观性和必要性 43 第二条 建设工程审计的现状 46 第三条 项目总承包管理模式(交钥匙管理) 48 第四条 建设工程跟踪审计的定义 48 第五条 建设工程实施跟踪审计的意义 49 第六条 建设工程跟踪审计组织管理运行模式和工作流程 50 第三节 项目阶段的审计质量控制程序 52 第一条 审前控制 52 第二条 审中控制 52 第三条 审后控制 53 第四节 建设工程设计阶段跟踪审计 54 第一条 前期准备阶段 54 第二条 决策阶段 55 第三条 设计阶段 55 第四条 招投标及合同签订阶段 56 第五条 施工阶段 62 第六条 建设工程竣工验收及竣工结算审计 100 第七条 建设工程竣工决算审计 107 第八条 建设工程跟踪审计后评价 117 第九条 建筑工程资料管理 118 第十条 工程资料的分类 119 第十一条 财政投资评审 120 第五节 跟踪审计的审核工作步骤及流程 121 第一条 建设项目开工前的审计准备工作 121 第二条 设计阶段的审计工作 123 第三条 工程招标阶段的审计工作 124 第四条 施工阶段的审计工作 126 第五条 竣工结算阶段的审计工作 128 第六条 审计风险控制措施 129 第六节 全过程跟踪审计在建设工程的重要性 130 第一条 当前建筑工程造价审计中存在的不足 131 第二条 全过程控制造价跟踪审计研究的具体措施 132 第三章 项目组织机构及人员配备 135 第一节 跟踪审计的指导思想及目标要求 135 第一条 审计人员的配备质量 136 第二条 工程跟踪审计组人员职责分工 137 第三条 审计程序质量控制 137 第四条 建立审计工作制度 138 第五条 跟踪审计人员安排 139 第二节 跟踪审计组织架构 140 第一条 项目组织架构 140 第二条 跟踪审计人员职责 140 第三节 跟踪审计人员配置 141 第一条 项目人员配备 141 第二条 拟投入本项目的审计人员一览表 142 第三条 跟踪审计物资装备 143 第四条 拟投入本项目的负责人简历表 147 第五条 审计组办公场所及办公程序 147 第四章 跟踪审计工作实施要点和质量标准 149 第一节 实施要点 149 第一条 合同条款的审查 149 第二条 主要隐蔽工程跟踪 150 第三条 材料与设备的选购与定价 150 第四条 工程变更的审核 151 第五条 暂定金额的审核 152 第六条 工程进度款的审核与支付 153 第七条 索赔费用的审核与控制 153 第二节 跟踪审计工作质量标准 154 第五章 跟踪审计协调服务方案 156 第一节 外部协调 156 第一条 与招标人的协调 156 第二条 与设计单位的协调 157 第三条 与监理单位的协调 158 第四条 与承包单位及供应商的协调 159 第二节 内部协调 160 第一条 在人员安排上要量才录用 160 第二条 在工作委任上要职责分明 160 第三条 在成绩评价上要实事 161 第四条 在矛盾调解上要恰到好处 161 第三节 组织协调方法 161 第一条 会议协调法 161 第二条 交谈协调法 162 第三条 书面协调法 163 第四条 访问协调法 163 第六章 跟踪审计管理规章制度 163 第一节 制度的建立 163 第一条 制度的建立 163 第二条 主要制度 165 第二节 人员管理制度 166 第一条 考勤制度 166 第二条 员工聘用、下岗和待岗及解聘管理办法 168 第三条 员工日常行为规范 172 第四条 办公室卫生管理制度 173 第五条 审计人员自律制度 174 第三节 资料管理制度 175 第一条 资料的内容 175 第二条 资料的管理和职责 176 第三条 对各项资料的要求 178 第四节 通讯、交通费用及外补助实施办法 181 第一条 通讯费用 181 第二条 交通费用 182 第五节 培训制度 182 第一条 培训的管理 182 第二条 技术职称的管理 183 第三条 执业资格考试的管理 184 第六节 其他管理制度 185 第一条 用车管理制度 185 第二条 司机管理规定 186 第三条 工程审核质量控制制度 187 第四条 跟踪审计结算复核制度 188 第五条 监理人员专业素质考评制度 189 第七章 跟踪审计工作的难点、要点分析及措施 191 第一节 审计重点分析 191 第一条 合同签订情况 191 第二条 合同履行情况 192 第三条 内控制度建立、执行情况 192 第四条 工程进度控制情况 193 第五条 工程质量控制情况 194 第六条 工程投资控制情况 194 第七条 设计变更控制情况 195 第八条 材料、设备采购情况 195 第九条 建设中的违法、违规以及以次充好、弄虚作假等行为 196 第十条 竣工结算确定情况 196 第十一条 建设后期，跟踪审计重点 197 第十二条 外部法律法规及内部规范相对滞后 197 第十三条 跟踪审计人员与建设单位管理人员、监理人员的关系处理 198 第十四条 不可避免的潜在风险 200 第十五条 应对措施 201 第八章 跟踪审计工作流程 203 第一节 审计工作程序 203 第一条 搜集审核资料 203 第二条 制定审核计划 203 第三条 审核工作的实施 204 第四条 出具审核报告 212 第五条 编制审核工作底稿 213 第二节 审计工作内控流程 214 第一条 一校 215 第二条 一复核 216 第三条 二复核 217 第四条 三复核 218 第五条 实行责任到人 219 第三节 跟踪审计工作流程的重点控制 219 第一条 “按实结算”方式 219 第二条 “中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式 220 第三条 “单价包干、工程量按实结算”方式 220 第四条 跟踪审计质量管理流程 221 第五条 跟踪审计经济签证审核流程 222 第六条 跟踪审计工程进度款支付流程 223 第七条 预算、审计工作流程 224 第八条 合同条款审查工作流程图 225 第九条 合同价款调整工作流程图 225 第十条 主要隐蔽工程验收的工作流程图 226 第十一条 材料与设备的选购和定价的工作流程图 226 第十二条 变更确认流程 227 第十三条 变更价款流程 227 第十四条 工程进度款审核工作流程 228 第十五条 索赔费用审核的工作流程 228 第九章 造价控制及措施 228 第一节 造价确定和控制的重点、难点分析 228 第一条 投资决策阶段 229 第二条 设计阶段 230 第三条 建设项目发包阶段 231 第四条 施工阶段 232 第五条 指定分包是造价管理的难点 234 第六条 竣工结算阶段 235 第二节 控制的阶段性目标和总目标 236 第一条 造价控制的指导思想 236 第二条 造价控制的阶段性目标 237 第三条 实现阶段性控制目标的工程造价控制的措施 238 第四条 实现工程总目标的主要措施及偏差纠正措施 255 第十章 全过程跟踪审计服务工作风险及防范措施 257 第一节 合同管理及风险防范 257 第一条 合同管理体系 258 第二条 工程承包合同的风险 260 第三条 合同风险防范措施 262 第四条 投标报价阶段风险管理 265 第五条 合同谈判阶段风险管理 266 第六条 合同履约管理 267 第七条 索赔管理 268 第二节 造价咨询业务风险防范措施 268 第一条 存在的工作质量风险 268 第二条 风险防范措施 269 第三节 跟踪审计风险与防范措施 271 第一条 目前跟踪审计存在的问题 272 第十一章 跟踪审计项目实施保障措施 279 第一节 组织保证措施 279 第一条 制定总体计划 279 第二条 成立审计小组 280 第三条 审前集中培训学习 280 第四条 分工和协调 280 第五条 深入施工现场 281 第六条 接受业主监督 281 第七条 审计纪律 281 第八条 回访与总结 282 第九条 其他保障措施 282 第二节 质量控制措施 283 第一条 咨询质量的控制程序 283 第二条 咨询质量的控制措施 285 第三条 审计日记 287 第三节 制度保障措施 288 第一条 建立项目评审汇报制度 288 第二条 建立评审意见反馈制度 289 第三条 建立评审工作分析制度 289 第四条 建立回避与退出制度 289 第五条 审计工作实行保密制度，以维护有关方面和国家的利益 290 第六条 建立评审工作奖惩制度 290 第四节 造价控制措施 290 第一条 经济技术措施 290 第二条 合同措施 292 第三条 特别紧急事项处理程序 293 第五节 进度拨款重点保障 294 第一条 进度拨款控制目标 294 第二条 进度拨款控制阐述 294 第三条 进度拨款控制措施 296 第六节 廉洁自律措施 300 第一条 工作廉洁执业制度 301 第二条 工作保密制度 302 第十二章 服务质量控制措施 303 第一节 跟踪审计服务保障措施 303 第一条 服务保障目标 303 第二条 服务保障程序 304 第三条 服务保障方法 307 第二节 跟踪审计质量保障措施 314 第一条 做好审前调查 314 第二条 做好跟踪审计实施方案 315 第三条 强化跟踪审计实施过程的控制 316 第四条 审计人员素质及到位措施 316 第五条 签证两级复核制度 317 第三节 突发事件处理 318 第一条 严格执行造价咨询工作质量标准 318 第二条 本工程造价咨询质量保证措施 318 第十三章 跟踪审计工作进度安排及承诺 322 第一节 施工阶段审计进度安排 322 第一条 进度安排 322 第二条 竣工结算的审核期限 324 第二节 驻场服务、承诺及廉政要求 324 第三节 合理化建议及服务承诺 327 第一条 合理化建议 327 第二条 服务承诺 330 第十四章 应急处理措施 333 第十五章 执业操守及承诺 336 服务设想及策划 工程概况、范围及内容 工程概况 工程名称：XX大学智慧教学与创新创业中心工程总承包(EPC)建设项目跟踪审计、施工图预算审核及竣工结算审计服务项目。项目地址：XX大学东校区南扩区域。 项目简介：项目新建1栋5层智慧教学与创新创业中心大楼，总建筑面积37994平方米，其中地上建筑面积34997平方米(智慧教学中心24741平方米，创新创业中心10256平方米),地下建筑面积2997平方米，配套建设给排水、供配电、消防等公用工程及室外工程，并购置配套实验实训设备。 跟踪审计范围及内容 (一)范围：本项目范围内涉及的所有工程项目。 (二)内容：每月定期驻施工现场办公，了解工程进度情况以及对本阶段设计变更、工程签证的合理性、准确性进行审核。每月驻现场时间视工程具体情况而定。 本次跟踪审计包括财务和工程两部分内容。 1.财务部分 (1)会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工程核算是否符合相关规定。 (2)基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程为对象，兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要，正确归集成本支出。 (3)建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是否与批准的概算相符；有无混淆不同项目成本界限、混淆资本性支出和收益性支出界限的问题。 (4)工程款的支付是否按合同约定的比例及进度进行付款，付款审批手续是否齐全，是否有监理单位的月报表等。 (5)征地费用列支标准是否合规，对应发票是否齐全、合规。 (6)工程项目建设资金是否全部纳入账务核算，是否存在私设小金库，截留罚款收入、资产处置等收入的问题。 (7)建设单位管理费是否超概算，是否按规定进行列支，有无将应在生产经营中列支的费用计入建设单位管理费。 (8)基本建设期间所支付的所有工资、奖金、单项奖励及津贴补助等工资性支出是否全部纳入工资总额统一管理。有无违反集团公司人工成本管理相关规定，擅自超计划计提或发放工资、奖金、补贴，以及违规列支各项奖励。 (9)是否存在有虚列工程投资的问题，工程支出入账依据是否充分。 (10)建设项目成本中所附的发票是否合理、合法，是否存在违反规定代参建单位开具发票的情况。 (11)风险储备金或预备费的处理是否符合规定，有无未经审批，擅自超限额动用风险储备金(设计变更)现象。使用基本预备费必须取得批复。 (12)在财务月报中对概算批复和资金到位情况予以报告。 2.工程部分 (1)工程计量的现场检查 对于工程量的签证，审核时必须深入实际，掌握地形地貌及原始标高等第一手资料，现场监督施工单位、监理单位和建设单位对工程量的计量工作，逐项核实工程实际完成量。监督工程资金投放是否合理，分析工程施工进度是否滞后。具体做如下审查： 1)参与地形地貌的勘查和监督原始标高的测量工作，做好有关记录，拍摄现场照片。 2)项目实施单位是否严格控制施工过程中的招标方现场签证，是否有现场签证管理办法。 3)现场签证是否以工程联系单(工程签证单)的形式，履行施工单位、监理单位与建设单位等有关单位的会签程序。 4)现场签证是否实行分级授权管理，现场签证人员的资格、责任和权限及签发的程序是否合规。 5)现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签证。 6)发生的签证是否有相应的补充图纸(如需要),工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件。 7)隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知有关责任单位单位进行签证，是否存在事后签证现象。 8)隐蔽工程签证所反映的信息应明朗化、清晰化。对其审核应主要通过验证工程签证的合法性、真实性、规范性、合理性来核定。 ①对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。 ②对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒相关责任单位及时办理相应的签证，以免日后产生纠纷。 ③工程监理实施正常隐蔽工程验收时，应提前通知建设单位，建设单位通知我公司相关专业工程师监督验收。 ④我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。 ⑤我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。 (2)对图外增加和图内减少工程的审核 水利工程地质复杂，施工图设计经常会有变动，图外增加的工程审计需核查增加的内容、数量是否正确；图内减少的工程在计量时须予以足够的重视，不能按图计量，应按实际完成计量。 (3)工程进度款的审核 1)施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月(或节点)完成形象进度，监理公司、建设单位在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别雨衣计量确认。 2)施工单位根据确认的工程量，编制当月的工程量完成统计报表(按合同要求)及工程进度款计算书，报监理单位、建设单位审核，跟踪审计单位予以监督。 3)进度款审核要点 ①根据现场已签认的工程量和合同约定的工程量综合单价，按合同约定的支付办法，审核工程进度款，并对进度付款提出参考建议，严格控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发生。 ②实际施工过程中，根据合同约定的时间及提醒建设单位按期支付，避免因拖欠进度款而引起素赔。 ③跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响，并向委托人汇报。 审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 审计的方式 我公司的跟审人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派出有关专业的造价人员对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能素赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。 1.专业造价师及时跟踪现场，必要时全天跟踪(如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位); 2.做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料； 3.参加本工程有关造价管理的会议； 4.对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。 跟踪审计的方法、程序及步骤 我公司在施工阶段的跟踪审计将做到造价精确核算、过程跟踪管理、投资动态控制。我公司的跟踪人员将定期到现场办公。 如果我公司有幸中标，我公司将实施如下审计方案： 1.成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师； 2.编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志； 3.及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础； 4.采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。 5.最终审计：对于工程的竣工结算，我公司将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事求是，客观公正，极力维护好建设单位的利益 ， 使我公司的报告能反映出该工程的真实造价。实施跟踪审计时，重点做好以下工作： 审查隐蔽工程 正常的隐蔽工程验收主要由监理工程师负责，跟踪审计人员主要审查对造价影响的隐蔽工程，如土方开挖的方式方法、深基坑的处理、楼地面结构做法等，这样做是防止施工单位以次充好，偷工减料，对此要重点审查。 跟踪审计工作步骤 (一)资料收集阶段： 合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计(施工方案)及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。 (二)跟踪审计和初算阶段：1.跟踪审计： 签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。 2.初算： 跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包 括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。 (三)竣工结算初审： 工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。 (四)竣工结算会审： 初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。 (五)出具最终审核报告： 在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告。 跟踪审计工作内容 1.复核经建设监理单位确认的施工图预算； 2.对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察； 3.审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同； 4.复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经济技术方 案； 5.复核监理单位投资控制计划；6.提供有关工程投资方面的咨询；7.复核工程经济签证； 8.复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见； 9.为保证工程节约投资提供合理化建议；10.审核工程最终结算。 审计方法 如果我公司有幸参加工程的跟踪审计，我公司将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。 1.工程量计算采用广联达工程预算软件；2.钢筋分析采用广联达钢筋算量软件；3.定额采用湖北省通用的预算软件； 4.计算书全部采用电子表格打印。 签证的管理 现场签证的控制直接反映跟踪审计水平，施工过程中的现场签证是增加工程造价的一个重要因数。我单位控制现场签证造价的主要方法如下： 1.加强现场取证工作，确保签证的真实性、准确性。 现场签证人员必须对签证内容进行现场测量复核，从严控制，不 可马马虎虎；要仔细研究文字表达，力求用词严谨、数据准确，表达 清楚。防止施工单位玩文字游戏。 2.仔细分析签证的逻辑性、合理性。 分析导致签证的原因及各相关单位应承担的责任。对照招标文件、投标报价、合同，确定签证内容是否规定不计或施工单位已作让利。对照定额、取费文件，确定签证内容是否在定额子目或取费中已包括。 3.强调签证的谨慎性原则。 一般签证由现场跟踪审计主审人员办理；较大签证报现场跟踪审计组长、项目负责人办理；重大签证报公司技术负责人办理；签证后必须加盖公章，防止弄虚作假。 4.上报原则。 将签证情况上报建设单位代表审核确认。5.整理归档。 签证资料要留原件归档，防止涂改或添加内容。6.签证程序。 掌握情况→现场测量、取证、复核→跟踪审计人员对照有关规定审核费用→报主管领导批准→办理签证→签证资料留底→上报签证情况，建设单位代表审核确认。 7.签证责任：签证直接关系到甲乙双方的经济利益，责任重大。签证人员必须认真仔细，实事求是。发现不实签证，将追究有关人员的责任。 审计所需资料 本工程审计需要下列资料： 1.施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等);2.施工图预算； 3.图纸会审记录；4.设计变更记录；5.工程经济签证；6.材料签价单； 7.月结算(月报量); 8.已审批的施工组织设计(施工方案); 9.施工合同、分包合同及材料设备供货合同；10.洽商、补充协议； 11.中标通知书、投标书等。 另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。 施工阶段的造价监控要点 1.根据项目概算，明确重点控制子项； 2.做好审计记录，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查。(必要时附照片或摄像) 3.重点子项包括： (1)预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程； (2)采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程； (3)结构层、管道等重要隐蔽工程处； (4)采用的重要技术措施，包括安全措施和文明施工措施、赶 工措施和其它重要措施； (5)重要的机械设备、运输、装载和起重设备；(6)月头和月尾的代表性进度标志； (7)大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管状况。 跟踪审计依据及结果确定的原则 跟踪审计依据 1.工程跟踪审计业务协议书； 2.国家有关法律、法规及有关文件规定，如《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国民法典》等； 3.省、市地方文件规定以及有关法律法规文件；4.有关工程资料 (1)工程招投标文件； (2)业主与承包商双方签订的施工合同； (3)工程预算书 (4)设计交底及图纸会审记录； (5)签证单、隐蔽工程验收记录； (6)开、竣工报告，施工日记； (7)招标方供材料及明细表； (8)承包商材料采购的原始凭证、资质证书、营业执照、施工 许可证、计价手册及施工组织设计等与工程结算相关的资料。 跟踪审计结果确定的原则 1.依据充分；2.程序合法；3.计算准确； 4.填报及时(时效性)。 对各项变更和签证及其它因素，承包商提出的施工索赔必须符合以上四大要素才可成立。业主提出的反素赔亦要按照合同约定的程序、时间来进行。 各阶段跟踪审计工作内容 从项目立项到竣工结算的全过程跟踪审计，分事前、事中、事后三个不同的控制阶段，每个阶段都有不同的工作内容、工作方法、工作重点，具体如下： 项目立项及设计阶段的审计 1.审计项目的审批文件是否齐全，包括项目报告书、初步设计及概算的申报、批复文件及相关的管理程序文件等。重点是保证一手的原始资料完整以备查。 2.审查初步设计方案文件是否满足建筑工程设计文件编制深度规定，是否满足编制施工图设计文件的需要。初步设计方案及概算编制的合理性和完整性是否符合要求，重点审查建设规模、建设标准是否在审批范围内，是否有任意扩大投资规模情况发生。进行两算对比 ， 是否存在初步设计概算超投资估算情况。对方案的进一步优化提出合 理性建议。 3.审查施工图设计是否在批准的初步设计概算范围内，审核设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有矛盾，图纸中规定材料、设备是否注明了规格及