审计工作竣工决算投标方案（498页）（2024年修订版）.docx

审计工作竣工决算投标方案 目录 第一章 竣工财务决算 6 第一节 工作的程序与方法 6 第二节 工作服务的目标及保障措施 14 第三节 项目重点、难点分析及对策措施 20 第四节 质量保证承诺 32 第五节 项目人员组合结构及人员安排 34 第六节 企业内部管理制度 41 第七节 保密措施 119 第二章 工程结算审核 122 第一节 工作的程序与方法 122 第一条 审计服务整体设想及策划 122 第1条 审计服务分析 122 第2条 审计服务原则和依据 132 第3条 审计要点 133 第二条 审计工作流程 138 第1条 审计工作程序 138 第2条 审计工作流程的重点控制 142 第三条 竣工结算审计实施方案 143 第1条 竣工审计流程及要求 143 第2条 结算审计现场勘探 151 第3条 审计重点及方法 173 第4条 审计方案 203 第5条 审计信息化软硬件建设 226 第6条 审核依据 230 第7条 审核程序 231 第8条 关键性问题及重难点分析 235 第9条 质量控制和保密措施 244 第二节 工作服务的目标及保障措施 251 第一条 工作服务目标 251 第1条 审计服务整体设想、目标及规划 251 第二条 工作服务保障措施 253 第1条 审计工作内控流程 253 第2条 竣工结算审计质量复核办法 257 第3条 复核原则、方法及制度 260 第4条 工程结算审计复核 273 第三条 应急方案保障措施 277 第四条 疫情期间及时完成评审项目的有效保障措施 280 第1条 疫情期间防控措施 280 第2条 公司疫情防控措施 283 第3条 及时响应并完成评审的保障措施 292 第三节 项目重点、难点分析及对策措施 293 第一条 审计重点、难点分析 293 第二条 审计难点对策措施 298 第三条 争议解决措施 299 第四节 质量保证承诺 325 第一条 承诺书 325 第二条 服务质量保障 325 第1条 结算审计质量标准及控制措施 330 第2条 服务保障承诺 338 第3条 审计人员工作质量要求 340 第4条 审计工作执业质量标准 341 第5条 服务质量保障措施 354 第五节 项目人员组合结构及人员安排 361 第一条 项目人员组合结构 361 第1条 项目组织机构 361 第2条 人员配备 366 第二条 进度计划及进度保障措施 375 第1条 竣工结算的审核期限 375 第2条 审计进度保证措施 375 第3条 进度控制承诺 376 第三条 竣工决算材料成果交付、存档 378 第1条 审计档案管理制度 378 第2条 审计档案管理 381 第3条 审计档案的重要性 383 第4条 审计档案工作规范 386 第5条 审计文件材料立卷归档规定 388 第四条 竣工决算材料成果交付后续服务措施 397 第1条 后续服务承诺 397 第2条 审计服务响应 398 第五条 内部审核、监督、监控制度 405 第六条 档案管理制度 416 第七条 财务管理制度 424 第八条 行政管理制度 438 第九条 廉政工作的监督措施和保障等制度 444 第十条 服务保障、服务标准制度 447 第十一条 诚信服务制度 449 第六节 保密措施 453 第一条 审计人员保密制度 453 第二条 审计保密措施 460 第三条 审计现场保密工作 462 第四条 竣工结算审计保密承诺书 464 第三章 法律咨询服务 465 第一节 工作程序与方法 465 第一条 工作程序 465 第二节 工作服务目标及保障措施 476 第一条 服务内容 476 第二条 服务目标 478 第三条 保障措施 478 第四条 涉诉案件代理重点、难点 480 第三节 质量保证承诺 480 第四节 项目人员组合机构及人员安排 481 第一条 人员组成及岗位责任 481 第五节 法律文件交付时限 482 第六节 企业内部管理制度 483 第七节 保密措施 495 第一条 《保守商业秘密和知识产权归属制度》 495 第二条 保密措施 497 竣工财务决算 工作的程序与方法 审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。审计实施过程就是实现项目审计目的的过程。这一过程具有一般审计项目共有的工作步骤，主要包括： 1、确定审计的目标； 2、了解内部控制制度，并予以描述； 3、内部控制制度的初步评价； 4、符合性测试； 5、符合性测试结果的评价； 6、实质性测试； 7、实质性测试结果的评价； 8、撰写审计报告； 9、交换审计意见等。严格按审计工作规范程序实施审计是控制审计质量和降低审计风险的必要保证，因此，工程项目审计实施时要充分考虑审计目的对方案的要求，在实施过程中有效地运用规范的审计程序去完成审计任务。拟按审前调查、审计实施、审计报告三个阶段实施。 一、审计准备阶段 (一)了解被审计单位的基本情况了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况； 2、经营情况和经营风险； 3、组织结构和内部控制情况； 4、关联方及交易情况； 5、以前年度接受审计的情况； 6、其他常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿； 2、查阅行业业务经营资料。 3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。 4、参观被审单位现场。 5、询问内审人员和管理当局。 (二)签订审计业务约定书 审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 (1)签约双方的名称； (2)委托目的； (3)审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 (4)会计责任与审计责任 (5)签约双方的义务； 委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料；②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件及时足额支付审计费用。 会计师事务所应当履行的主要义务包括：①按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 (6)审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。 (7)审计收费； (8)违约责任； (9)应当约定的其他事项。 (三)初步评价被审计单位的内部控制制度 初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。 (四)确定重要性 重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：一是在确定审计程序的性质、时间和范围时(计划阶段)。在运用审计程序以检查会计报表的错报或漏报时所允许的误差范围；二在实施阶段，根据重要性判断是否需要进一步审查；三是评价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报，是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。 注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为"可容忍误差"。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。 (五)分析审计风险 审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性，包括固有风险、控制风险、检查风险，审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。 1、固有风险：IR 固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性；固有风险：即会计错误。评价固有风险应考虑的因素：第一类因素与会计报表层次有关；第二类与账户余额或交易类别层次有关。 固有风险实际所处水平审计人员只能评估，但无法改变。 2、控制风险：CR 控制风险即内控失败，是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性； 审计人员只能通过一定的程序评价控制风险所处水平，但无法改变其实际水平。 3、检查风险：DR 检查风险即查不出错误，是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性； 审计人员可通过设计的实质性测试程序改变检查风险水平。 注册会计师应当对固有风险与控制风险进行综合评估，并据以作为检查风险的评估基础。不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师都应当对各重要账户或交易类别进行实质性测试。然而，注册会计师实施的实质性测试，其性质、时间和范围的确定，最终取决于根据固有风险和控制风险的综合水平所确定的可接受的检查风险。可接受的检查风险水平跟实质性测试的数量成反向变动关系。 (六)编制审计计划 审计计划通常可分为总体审计计划和具体审计计划两部分。 1、总体审计计划 总体审计计划是对审计的预期范围和实施所做的规划，是审计人员从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。基本内容包括：①被审计单位的基本情况。②审计目的、审计范围及审计策略。③重要会计问题及重点审计领域。④审计工作进度及时间、费用预算。⑤审计小组组成及人员分工。⑥审计重要性的确定及审计风险的评估。⑦对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用。 ⑧其他有关内容。 2、具体审计计划 具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。具体审计计划的基本内容包括：①审计目标；②审计程序；③执行人及执行日期；④审计工作底稿的索引号；⑤其他 审计计划应由审计项目负责人编制。审计计划应形成书面文件，并在工作底稿中加以记录。编制完成的审计计划，应当经有关业务负责人审核和批准。 二、实施阶段 (一)符合性测试 符合性测试是在内部控制初步了解和评价的基础上，对内部控制制度的状况以及是否得到贯彻执行而进行的测试，其目的是确定被审计单位的业务处理是否符合内部控制制度的规定，判断内部控制的遵循程度，进而确定内部控制制度是否可以依赖以及可以依赖的程度。因此，符合性测试实际上是在内部控制初步了解和评价基础上所进行的进一步的评价。 若出现下列情况之一时，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试流程：1、相关内部控制不存在。2、相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行。3、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。 (二)实质性测试 所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以下主要工作： 1盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。 2检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。 3核实账户记录的余额4核对有关记录 5对相关资产和负债的期末余额进行函证 6对计算结果进行复算：审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况，包括合计数的复算，如工资汇总表的复算；有关调整数和分配数的复算，例如有关生产费用的分配情况的复算；有关计算表的复算， 7向有关人员进行查询：在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。 8其它必要的工作。 另外需要注意的问题： 1。实质性测试是实施阶段必不可少的工作，尽管在实施过程中已经进行了符合性测试，但它不可取代实质性测试。 2。实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的。 3。实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉。4。实质性测试和符合性测试是一个整体的各个阶段。 三、终结阶段 审计终结阶段是指实施阶段结束以后，审计人员根据审计工作底稿编制审计报告，并将有关文件整理归档的全过程。 (一)编制审计报告 审计人员在完成外勤审计工作台以后，就开始进入编制审计报告的阶段，此阶段的主要工作有：整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；复核审计工作底稿；审计期后事项；汇总审计差异，提请被审计单位调整或做适当披露；形成审计意见，撰写审计报告。只选择那些具有代表性、典型的审计证据在审计报告中加以反映。 审计证据的取舍标准有：(1)金额的大小；(2)问题性质的严重程度。 (二)作出审计结论和决定 审计结论和处理决定具有法律效力，一经下达，被审计单位必须执行。 (三)审计资料的整理归档审计人员应将向被审计单位调阅的资料全部归还给被审计单位。 工作服务的目标及保障措施 为了能在中标后认真做好项目审计工作，确保按时、按质完成审计任务，针对本项目实际情况并结合我所质量控制制度，现制定审计质量控制承诺如下： (一)全面控制措施 1、按照人员素质和业务能力，委派办理相应的审计业务。项目组一般由项目经理、注册会计师和审计助理人员等人员合理搭配组成，以适应承接的业务需要，保证各项业务顺利完成。 2、根据项目特点制定全面质量控制策略，合理制订和有效实施相应的全面质量控制程序。 3、坚持将审核工作委派给具有相应专业能力的人员承办，积极为专业人员提供适当后续教育和专业培训，以提高其专业胜任能力。 4、我所严格执行中国注册会计师执业准则，遵循独立、客观、公正的职业道德，以勤勉尽责的态度完成每一个项目。同时，中达会计师事务所制定了完善的专业标准和质量控制制度，每一份业务报告出具前均履行复核程序，复核包括项目组内各级复核，好包括项目组外的独立复核，每个报告至少包括三级以上的复核，以保证审计质量的全过程控制，保证业务报告的真实、可靠。 5、采取有效措施防止审核人员违规、违纪和舞弊现象发生。执业人员应严守职业道德，严格执行审核工作纪律，谦虚谨慎，秉公办事。不索贿、受贿，不利用职权为个人或单位谋私利。如有违反按本所制度给予警告、罚款、停职、开除；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。 6、定期对全面执业质量控制制度执行情况进行监督检查，发现问题及时处理和纠正。 7、建立服务项目的责任体系。我们将在项目准备阶段就充分考虑各种可能的不利因素，认真执行相关法律法规，项目经理建立优秀的服务团队，以保证项目的顺利实施。 在审计过程中，除项目组内持续有效沟通外，我们将与委托单位保持充分、及时的沟通。项目沟通贯穿于整个审计过程，关于审前调查阶段、实施阶段、报告阶段三个阶段的沟通对象、内容，详见“审计工作程序”所述。 (二)审计方法的选用 根据项目实际情况我们将主要采用以下审计方法： 1、审阅。主要用于了解项目基本情况及内控制度建立情况，并结合核对、分析等审计程序核查建设程序及项目管理方面的其他问题，也可直观了解一些建设资金、建设成本管理方面的情况，初步确定有关重要审计领域或重要审计事项。执行该程序的工作量较大，尤其是首次审计需要花费较多时间，实施中应掌握突出重点、详略得当的原则，并一般优先采用该程序核实相关的审计事项或为实施其他审计程序提供线索。应审阅的主要资料(以下各审计程序所列举的资料仅为相对的，对该部分资料执行的审计程序也不是一成不变的，实务中应根据实际及审计人员的职业判断灵活运用。如列入核对程序的部分资料也可以是审阅资料，本程序列入的部分资料亦可以是核对资料，只不过是一般来讲，审阅相对粗一点、核对相对细一点，所对应的审计范围有所不同。还有部分资料，可能适用于多项审计程序，但为了避免在不同的审计程序中重复列举同一审计资料，本方案采取了择一列举的方式)如下： (1)经批准的项目建议书，经批复的可行性研究报告、设计概算文件，历年的投资计划及资金预算文件，项目开工报告及合同标段、单项或单位工程开工报告。 (2)项目管理机构及其管理部门设置、人员配备的文件，项目勘察设计、施工、监理等主要参建单位基本情况。 (3)中标通知书或中标结果通知书，招投标统计台账及相应招标项目的报批及批复文件、招投标文件、评标定标资料，合同台账(如被审计单位未建合同台账，应提请其建立)及相应的勘察设计、施工承包、工程监理、物资设备采购、设计咨询、委托咨询服务等方面合同。 (4)被审计单位内部控制制度及管理规定、办法(包括自身和上级单位的),被审计单位收、发文登记簿及相关文件、会议纪要。 (5)被审计单位的月度、季度、年度工作总结，向上级单位、质量监督站、地方政府有关管理部门报告资料。 (6)工程质量合格证明文件，工程验收资料。 (7)被审计单位会计报表、会计明细账。 (8)被审计单位或建设项目接受各方面审计、检查的审计、检查结论。 执行该程序后，一是形成对某些审计事项的审计结论，二是收集相应的审计证据，三是形成供后续审计利用的审阅记录。 2、核对。实施该程序或结合其他审计程序可以核实各方面审计事项，主要与审阅、审查、分析程序一并实施，可在审阅的基础上有选择性地进行。一般是在有线索的情况下确定核对重点，以提高审计工作效率，执行该程序既可核实定性问题，又可核实定量问题。应重点核对的主要资料如下： (1)鉴修概算或施工图预算(或施工图投资检算，尚无上述概预算资料时核设计概算),变更设计台账及相应的已批复或已报未批复变更设计文件，经批复的清理概算文件。 (2)甲供物资设备到货及点交情况统计资料及相应的点验记录和结算凭据，监理月报、监理日志及重要工程和隐蔽工程的检查验收记录(批检验记录),工程量清单及甲供物资、设备清单，月份、季度、年度施工投资计划，工程验工计价表及相应的已完工程数量统计表和甲供物资、设备明细表，工程项目审价资料及竣工决算资料。 (3)科目余额表及预付账款、应付账款、其他应付款等科目会计明细账，银行存款日记账及银行对账单。 (4)竣工项目交付使用资产资料。 执行该程序后，一是形成对某些审计事项的审计结论，二是收集相应的审计证据，三是形成供后续审计利用的审核记录。 3、审查。是报表审计执行的主要程序，实施该程序(必要时一并实施其他程序)可以核实各方面审计事项，原则上应以会计核算资料及相关资料为主，并主要采用详细审查与重点抽查相结合的方式进行。对会计资料进行审查时，在审阅会计报表、会计明细账的基础上，应基本采用详细审查的方法对会计记账凭证及相关资料进行检查，具体实施时，对办公费、差旅费、业务招待费等支出的记账凭证，可只做粗略审计，对涉及主要审计事项的会计凭证，应进行重点审计，其中的重要事项或认为有疑虑的事项，还应执行其他审计程序进行核实。为保证审计工作的有效衔接，对会计资料的审计原则上不重复进行，每次审计均应对审计期间的会计资料进行详细审查(经判断不会遗漏重要审计事项时也可采用抽查的方法，但应将判断意见形成文字说明作为审计工作底稿),并留下较为详细的审查记录(抽凭记录)。 执行该程序后，一是形成重要审计事项的主要审计结论，二是为核对、分析程序提供线索或依据，三是形成供后续审计利用的审计记录。 4、询问。是报表审计应执行的主要程序之一，可用于审计的各个方面，运用得当可取得事半功倍的效果。询问应以非财务人员为主要对象，范围要涵盖建设项目管理、计划预算、工程技术、安全质量、物资设备采购管理等人员及延伸审计的相关参建单位有关人员，同一审计事项应询问不同层面、不同部门的若干人员，询问时要认真做好记录并加以综合整理，一般不能根据询问结果形成审计结论，执行询问程序取得的审计证据应与执行其他审计程序取证相互印证。对互相矛盾的询问结果，要通过进一步的询问或实施其他审计程序加以澄清。 5、分析。也是报表审计的主要程序之一，可在对收集的审计资 料进行初步整理后，分析被审计单位可能在哪些方面存在问题，以明确审计重点；可对被审计单位的验工计价资料和单项或单位工程开工报告、工程监理月报、甲供物资设备到货统计表等进行核对分析，确定需重点审查的计价项目和需现场察看的工程项目及部位；可对初步审计结果进行分析，以确定是否应执行进一步审计程序；对某些关键证据进行分析，可以使重要审计事项的审计证据更具说明力；对整体审计结果进行分析，可对可能潜在的审计风险做出较合理判断，以便不断改进审计工作。该程序涵盖范围很广，其他审计程序取得的审计资料、审计证据、审计结果均适用于该审计程序。 6、现场察看。是一项重要的审计程序，一般与询问、核对、分析程序结合使用，主要用于对验工计价真实性的检查(也能获取完整性方面的审计证据),也可用于对工程质量、工期、进场的施工人员及设备等方面情况的粗略了解。 7、函证。是一项必要的审计程序，但函证资料(特别是勘察设计、施工、监理等参建单位的函证资料)一般不能作为确认方面的直接依据。在充分履行了确认方面的审计程序后，对审计中取得的往来款项函证资料一般可直接用于确认债权债务期末余额的审计证据。 (三)事务所质量控制承诺为保证和提高工程项目审计工作质量，降低执业风险，我们承诺： 1、严格执行《审计法》、《审计法实施条例》和国家审计准则等法律规范。 2、在审计工作开始时，针对项目的工作目标及具体要求，制定 出详细的工作方案。在实施过程中严格按照方案中的计划进行，并做好后续各种服务工作；确保在规定的时间内完成审计任务并对成果文件的完整性、准确性、合法性负责。 3、完全响应招标文件的招标范围、要求及考评管理办法，严格执行相关工作程序、审计成果文件的要求，在约定时间内完成工程项目审计工作，不无故拖延时间，配合委托方做好有关工作，认真履行职责。 4、履行合同义务。在接受委托之日起，对其所获知的工程项目的一切信息保密，不向任何人透漏，否则造成的经济损失，将按照国家有关法律规定承担责任。 5、在工程审计过程中，遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，不损害社会公共利益和他人合法权益，不谋取规定报酬之外的不正当利益。 6、建立项目档案管理制度，并严格遵守执行。 项目重点、难点分析及对策措施 一、重点和难点分析 该阶段是项目竣工决算阶段的审核，包括了部分过程审计中的工作内容，是对过程审计的总结和补充。是过程审计的最后阶段。主要包括以下工作： (1)竣工决算报表编制的审核 根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。 审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。 (2)项目建设及预算(概算)执行情况的审计核实各种资金渠道投入的实际金额。 查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。审核实际投资完成额。 根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。 核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。 (3)建设成本的审计 按一定比例和审计要求抽查建筑安装工程结算，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。 审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况。 审查待摊投资的列支内容和分摊情况。,审查其他投资的列支情况。 (4)交付使用资产的审计审查交付的固定资产。 审查工器具、备品备件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或账外资材等问题。 审查交付的无形资产，注意应包括用出让方式缴纳“土地出让金”取得的土地。 审查交付的递延资产。 (5)尾工工程的审计 根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容问题。 (6)结余资金的审计 核实现金、银行存款和其他货币资金，查明有无小金库。 审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。如有库存器材积压情况，要查明原因。 审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。 审查往来账款，核实债权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。 (7)基建收入的审计 查清基建收入来源，分析有无不属于基建收入的经营收入列入基建收入，反之亦然，核实基建收入数额。 审查基建收入是否依法纳税，税后收入入账是否合理。 (8)其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容 是否实施了项目法人责任制。 是否实施了工程项目的招标和投标。 是否委托合格的勘设单位、施工单位和监理单位参与建设工程。 不超概算的单项工程间投资调剂有无原审批部门批准。其他需要审计的内容。 二、审计方法的选用 根据项目实际情况我们将主要采用以下审计方法： (1)、审阅。主要用于了解项目基本情况及内控制度建立情况，并结合核对、分析等审计程序核查建设程序及项目管理方面的其他问题，也可直观了解一些建设资金、建设成本管理方面的情况，初步确定有关重要审计领域或重要审计事项。执行该程序的工作量较大，尤其是首次审计需要花费较多时间，实施中应掌握突出重点、详略得当的原则，并一般优先采用该程序核实相关的审计事项或为实施其他审计