全过程工程造价跟踪审计服务投标方案（452页）（2024年修订版）.docx

全过程工程造价跟踪审计服务投标方案 目录 第一章 项目背景及需求分析 12 第一节 项目重难点分析 12 一、 跟踪 审计控制重点难点分析 12 二、工程结算审计重点难点分析 33 第二节 项目需求分析 42 一、技术要求 42 二、审计服务要求 43 第二章 项目整体实施设想 46 第一节 项目工作的目标和范围 46 一、审核执行步骤 47 二、 服务 目标 50 三、 服务 范围 51 第二节 审计服务内容和程序 57 一、投资估算、设计概算审核 57 二、招标 文件 和施工合同审核 61 三、招标 项目 工程量清单、控制价编制审核 63 四、直接发包工程的造价审核 67 五、工程进度款的审核 70 六、暂估材料、设备价格审核 71 七、对工程中 产生 的设计变更、洽商的审核 72 八、工程 现场 签证审核 74 九、工程索赔费用审核 74 十、竣工结算的审核 76 十一、其他审计服务工作 80 第三节 审计工作流程 81 一、工程量清单编制审核工作流程 81 二、招标控制价编制审核工作流程 83 三、 合同 管理工作流程 86 四、清标工作流程 87 五、施工阶段造价管理流程 89 六、 设备 、材料采购审核工作流程 90 七、施工中期付款审核工作流程图 93 八、 签证 变更 审 核工作流程 94 九、 索赔 审核工作流程 95 十、竣工结算审核工作流程 96 第四节 工程造价控制的依据和原则 99 一、工程造价控制的依据 99 二、工程造价 控制 的原则 100 第五节 进度计划安排及承诺 102 一、进度控制的组织措施 102 二、进度控制的经济措施 103 三、进度 控制 的管理技术措施 103 四、 进度 控制的合同措施 104 五、进度控制的信息管理措施 104 第三章 项目组织机构及人员管理 106 第一节 项目组织机构 106 一、组织机构配置 106 二、 组织 协调工作 108 三、组织机构图 115 第二节 人员配置 116 一、人员 配备 要求 116 二、人员配备原则 116 三、人员 配备 措施 118 四、人员职责 120 第三节 人员管理措施 130 一、 人员 管理措施 130 二、工作 组织 管理及实施计划 138 三、工作纪律及工作态度 140 四、流程 制度 143 五、行为规范 144 第四节 项目拟投入的设施设备 146 第四章 廉政、反腐措施及承诺 148 第一节 廉洁和守信制度 148 第二节 反腐反贿赂行为准则 150 一、总则 150 二、执行义务 151 三、利益冲突原则 151 四、举报及处罚原则 154 五、附则 156 第三节 审计 反腐 承诺 156 第四节 审计 反腐 风险点及防控措施 159 第五节 反腐 建设措施 167 一、加强思想教育，筑牢道德防线 167 二、运用正反典型来加强教育 167 三、要深入开展文明审计教育 168 四、落实作风建设，建立良好行风 168 第五章 全过程工程造价跟踪审计服务 170 第一节 概预算阶段造价审计 170 一、设计概算审核 170 二、施工图预算编制及审核 173 三、设计阶段成本测算及优化方案 186 四、概预算 阶段 造价审计工作重、难点分析 188 第二节 招投标阶段造价审计 192 一、审查招标文件 193 二、编制工程量清单 193 三、审核工程量清单 197 四、编制招标控制价/项目标底 197 五、审核招标控制价/项目标底 202 六、校核工作成果 204 七、对投标报价进行清标 205 八、招投标阶段造价审计工作重、难点分析 207 第三节 施工阶段全过程造价控制 209 一、施工组织设计的审核与管理 210 二、 设计 变更、现场签证的审核与管理 212 三、隐蔽工程造价的审核与管理 221 四、主要材料及设备价格的审核与管理 223 五、 索赔 费用的审核与管理 224 六、 零星 工程项目的审核与管理 226 七、工程进度的监督管理 227 八、 工程 进度款的审核与管理 228 九、施工阶段造价 控制 工作流程 229 十、 施工 阶段全过程造价控制工作重、难点分析 231 第四节 竣工结算阶段造价审计 237 一、工程竣工 结算 审核 238 二、结算审核业务流程 244 三、竣工结算阶段造价审计 工作 重、难点分析 250 第五节 财务竣工决算审计 252 一、财务 竣工 决算审计的工作方法 252 二、财务竣工决算审计程序 252 三、 财务 竣工决算审计内容 261 四、财务竣工决算审计的重点 269 第六节 合理化建议 276 一、工程质量方面的建议 276 二、工程 投资 方面的建议 277 三、项目管理 控制 措施方面的建议 278 四、索赔管理力度方面建议 278 五、其他建议 278 第六章 风险防范分析及措施 280 第一节 招标控制价审核服务风险防范防控措施 280 一、招标控制价审核服务风险分析 280 二、招标控制价审核服务风险防范防控制度 285 三、招标控制价审核 服务 风险防范防控措施 287 第二节 全过程跟踪审计服务风险防范防控措施 294 一、 全过程 跟踪审计服务风险分析 294 二、全过程跟踪审计服务风险防范控制制度 295 三、全过程 跟踪 审计服务风险防范防控措施 301 第三节 结算审计服务风险防范防控措施 310 一、结算 审计 服务风险分析 310 二、结算 审计 服务风险防范防控制度 319 三、结算审计服务风险防范防控措施 322 第七章 服务质量保障方案 327 第一节 审计质量控制 327 一、审计 质量 的事前控制 327 二、审计质量的事中控制 328 三、审计质量的事后控制 328 四、审计质量控制措施 329 第二节 服务承诺 333 一、 服务质量承诺 333 二、 服务响应周期、反应速度的承诺 334 三、 服务期限后的服务承诺 334 四、 廉洁自律 承诺 335 五、 人员 配备 承诺 335 六、 其他 承诺 336 第三节 服务质量保障措施 337 一、组织管理 保证 措施 337 二、审计组及审计 人员 保证措施 338 三、严格 贯彻 执行全面质量控制 339 四、严格执行三级复核制度 341 五、严格执行既定审计业务流程 342 六、审计方案有效编制保证措施 342 七、审计 工作 底稿质量保证措施 343 八、审计证据 合法性 保证措施 344 九、审计报告 真实性 、完整性、及时性保证措施 345 十、审计 档案 质量管理保证措施 347 十一、实现质量标准的组织保证措施 348 十二、实现质量 标准 的人员保证措施 348 十三、严格 控制 工作效率及效果 349 十四、办公设备的保证措施 350 十五、技术保障措施 350 第四节 审计质量内部管理制度及控制措施 351 一、三级复核质量控制措施 351 二、项目 成果 质量要求 355 三、竣工决算审计质量要求 356 四、工程 造价 审计的质量控制及处罚标准 356 第八章 后续服务方案 359 第一节 服务机构设置 359 一、服务 组织 架构与人员配备 359 二、人员分工与 岗位 职责 371 三、服务 人员 任职资格 374 第二节 后续服务方案 376 一、 服务 优势 376 二、 响应 时间 394 三、响应程度 395 四、解决 问题 的能力 396 五、紧急事件 处理 预案 397 第三节 后续服务承诺与保证措施 404 一、后续服务 工作 安排保证措施 404 二、后续服务工作承诺 407 第九章 应急预案 410 第一节 造价服务质量争端处理应急预案 410 一、友好协商解决 410 二、调解解决 411 三、 仲裁 解决 411 四、诉讼 解决 413 第二节 疫情期间防控措施 414 一、防疫 措施 414 二、人员 防疫 措施 422 三、防疫物资准备方案 426 四、 防疫 应急预案 428 五、 应急 响应方案 431 第十章 档案管理 435 第一节 资料档案管理措施 435 一、 总则 435 二、 立卷归档制度 435 三、 档案 保管 制度 440 四、 档案 借阅 制度 441 第二节 审计评审档案管理制度 442 一、 目的 442 二 、 职责 442 三 、 内容 443 四 、声像档案管理 446 五 、 档案 借阅 447 六 、档案的销毁 448 七 、 档案 保密 448 第三节 审计档案管理内容 448 一、 造价 审核存档资料目录 448 二、 工程量清单编审存档资料目录 449 三、 工程量 清单控制价（标底）编审存档资料目录 450 四、 归档资料 450 温馨提示： 本方案目录中的内容在word文档内均有详细阐述，如需查阅，请购买后下载。 说明 一、如招标文件评分标准要求“项目 背景 及需求分析”详情可见本文第一章。 二、如招标文件评分标准要求“ 项目整体实施设想 ”详情可见本文第 二 章。 三、如招标文件评分标准要求“ 项目组织机构及人员管理 ”详情可见本文第 三 章。 四 、如招标文件评分标准要求“ 廉政、反腐措施及承诺 ”详情可见本文第 四 章。 五 、如招标文件评分标准要求“ 全过程工程造价跟踪审计服务 ”详情可见本文第 五 章。 六 、如招标文件评分标准要求“ 风险防范分析及措施 ”详情可见本文第 六 章。 七 、如招标文件评分标准要求“ 服务质量保障方案 ”详情可见本文第 七 章。 八 、如招标文件评分标准要求“ 后续服务方案 ”详情可见本文第 八 章。 九 、如招标文件评分标准要求“ 应急预案 ”详情可见本文第 九 章。 十 、如招标文件评分标准要求“ 档案管理 ”详情可见本文第 十 章。 编制依据 一、项目招标文件、补遗及设计文件等相关资料。 二、国家现行技术规范、标准及有关的技术资料、规范、规程及技术标准。 三、 依照有关主要法律、法规： （ 一）《中华人民共和国政府采购法》 （ 二） 其他法律法规。 四 、行业规范、标准 （ 以下内容根据招标文件及项目实际情况进行修改） 第一章 项目背景及需求分析 第一节 项目重难点分析 一、 跟踪 审计控制重点难点分析 （一）跟踪审计重点内容 按照委托目的，对建设项目的建设程序、招投标、建设期工程管理、工程概算、预算、工程结算、投资管理以及竣工决算等主要环节的管理工作进行审核，审核重点内容主要包括： 1.对建设程序的审计。 审查建设项目的立项是否取得了政府发展改革、城市规划、城市建设、国土资源等部门的批准。审查建设项目投资确定是否履行了规定的审批程序。 2.对招投标程序的审计。 审查勘察、设计、施工、监理、主要设备材料的采购等方面招投标程序及其结果的合法性。 3.对建设资金使用及相应财务核算管理的审计。 （1）审查建设资金管理使用合规性。是否设立专用账户、专款专用，有无挤占挪用和违反规定的支出行为。 （2）审查项目建设财务管理合规性。是否建立了财务管理制度，财务管理制度是否健全有效，项目是否独立核算，财务核算是否符合相关会计制度的规定。 （3）审查工程竣工决算报表编制的真实性、合法性。审查编制的内容和金额是否真实，各种费用的分摊是否合理。 4.对工程造价的全过程控制 通过对招标控制价、工程预付款支付、工程进度款支付、审核索赔、工程变更及工程签证的费用以及对竣工结算等进行审查，实现对工程造价的全过程控制。 5.对工程建设质量的审计。 审查建设项目质量管理是否做到政府监督、社会监理和企业保证相结合，质量验收程序及各项验收资料是否健全、完整；审查施工单位保障制度、质量管理程序、组织机构及各项保证措施的建立等情况；审查工程主要建筑材料、设备、构配件的出厂合格证、检验报告及复试报告及进场报验表；审查现场监理机构组成是否满足工程监理要求。 6.招标人要求的与项目相关的需审计的其他合理工作内容。 （二）跟踪审计具体内容及程序 1.项目基本建设前期建设程序审计 （1）审查建设项目立项情况 审查建设项目的立项是否取得了政府发展改革、城市规划、城市建设、国土资源等部门的批准。审查建设项目的立项是否符合国家产业政策。产业政策是国家为了引导国民经济的正常发展，在不同时期和不同地区。针对鼓励发展产业和限制发展产业所制定的标准和政策。产业政策是优化投资结构、引导投资方向的重要文件。 （2）审查决策立项程序执行情况。 1）审查立项审批程序是否完善。决策立项阶段的程序是：编写项目建议书，上报有权机关批准，进行可行性研究，编报可行性研究报告，项目评估和决策审批。审查时重点审查本项目的决策过程是否完整履行了上述程序，决策步骤是否完整，手续是否齐全，有无不经过可行性论证，或者先决策后论证，以及弄虚作假、化整为零、变可行性研究为可批性研究等违反程序的问题。同时审查项目建议书的编制及其内容是否合规，是否按规定审批权限报批；可行性研究报告的编制、审核、批准程序是否合法。 2）审查编制可行性研究报告编制单位和批准单位的资格。按国家规定，编制可行性研究报告的单位必须是经各部、各省、自治区、直辖市有关部门正式批准的、有审批资格的工程咨询公司（中心）和设计院（所），必须有合法的营业执照和资质证书。可行性研究报告应有编制单位的行政、技术、经济负责人的签字，对报告质量负责。审查时重点审查是否有未经资格审定而承担可行性研究任务的单位。 3）审查可行性研究报告的编制和评估程序是否合规，报告内容是否完整，深度是否达到规定要求。可行性研究报告是项目决策和工程设计的依据，也是项目的最后决策文件，因此可行性研究的进行和评估应遵循一定的程序，报告内容要完整，文件要齐全，同时必须达到规定的深度和准确性要求。审查时重点审查可行性研究是否经过实地调查、方案优选和技术经济论证，评估时是否由有资格工程咨询公司或有关专家参与并提出评估报告；可行性研究报告的内容是否完整并满足深度要求。根据国家对可行性研究的要求，将项目的可行性研究报告与国家或部门的规定对照，判断报告是否符合要求。 4）可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全。 5）土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全。 6）设计的建设规模和建设标准或设备规格是否与批准（或核准）文件相符，有无超规模、超标准问题。 7）工程项目征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准，有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准等问题。 8）项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案。 9）环境保护设施与主体工程项目建设是否同步，实施是否有效。 2.对招投标程序的审计 （1）审查勘察、设计招投标程序情况。 可行性研究报告经批准的建设项目，应通过招标投标择优选择设计单位，按照批准的可行性研究报告的内容和要求进行设计，编制设计文件。 1）审查勘察设计的审批程序是否完整。勘察和设计单位选择一般应通过招标方式进行，由选定的设计单位依据批准的可行性研究报告和有关资料进行初步设计。初步设计文件要按国家规定的程序进行审批。大型项目的初步设计，按照项目的隶属关系，由主管部门审批。报国家发改委备案。中小型项目的初步设计，按照隶属关系，由主管部门或地方政府授权的单位进行审批。设计单位在批准的初步设计基础上进行扩大初步设计和施工图设计。审查时重点审查勘察设计单位的选择是否经过招标，招标程序是否合规、有效。初步设计是否经过有权机关的审批，各级主管部门是否根据国家规定的审批权限及审批办法进行初步设计审批，有无随意下放审批权限，超越审批权限审批初步设计的现象。 2）审查勘察单位是否持有勘察证书。勘察单位必须持有勘察证书，未取得勘察证书的单位，不得承揽工程勘察工作。审查时重点审查有无超越任务范围承担任务，无资格承担任务现象。 3）设计单位资格、等级审查。承担设计任务的设计单位必须是取得经国家批准颁发的设计证书的单位。根据《建筑行业工程设计资格分级标准》规定，持有各等级工程设计证书的设计单位，须按照核定的等级承担相应的设计任务。特殊情况下，设计单位承揽超过等级证书允许设计等级的任务，须报经主管部门批准同意，并委托符合规定等级的设计单位负责审查并加盖公章，审查单位应对设计的可靠性与合理性负技术责任，否则为无效设计。对超持证范围设计或无证设计的单位和个人，有未经有关部门批准，也未经相应等级设计单位审查确认，造成设计质量低劣的，除向有关部门通报外，还应追究有关负责人的责任。 （2）审查施工单位的选择是否合规 1）建设项目中施工单位的确定是否按照核准文件规定的法定程序与方式进行招标。 2）工程项目建设过程中是否对达到国家、行业、地方等规定的规模标准的招标的工作内容进行了招标，是否存在化整为零规避招标的项目。 3）招标方式是否合规、合法，招标项目标段的划分是否合理，确定的承包方式和计价方式是否科学。 4）招标文件编制的实质性要求是否全面，对招标项目的技术要求的深度是否适宜，确定的评标方法和标准是否科学、有效，招标内容是否存在不合理的限制性条款。 5）控制价的编制是否符合招标文件、设计图纸、国家规定的技术标准等，控制价的估算项目是否与招标文件的工程量清单项目一致，控制价格是否在总概算及投资限额内。 6）评标程序是否合法、合规，投标人人数是否达到相关国家法规的要求，评标专家的选取是否科学、合理。 7）确定中标人是否公平、有效，是否及时签订了合同，合同条款是否清晰，工作范围是否明确，价格是否合理。 8）工程项目的施工单位资质是否合规，选定的施工企业资质登记是否符合建设工程要求，是否持有营业执照和施工许可证，有无越级施工的行为。有无施工企业超营业范围承包的现象。有无违法分包、转包工程。 9）有关招投标文件、记录是否完备、合法，有关原始资料是否归档。 （3）审查监理单位的选择是否合规 1）建设项目中监理单位的确定是否按照核准文件规定的法定程序与方式进行招标。 2）工程项目建设过程中是否对达到国家、行业、地方等规定的规模标准的招标的工作内容进行了招标，是否存在化整为零规避招标的项目。 3）招标方式是否合规、合法，招标项目标段的划分是否合理，确定的承包方式和计价方式是否科学。 4）招标文件编制的实质性要求是否全面，对招标项目的技术要求的深度是否适宜，确定的评标方法和标准是否科学、有效，招标内容是否存在不合理的限制性条款。 5）评标程序是否合法、合规，投标人人数是否达到相关国家法规的要求，评标专家的选取是否科学、合理。 6）确定中标人是否公平、有效，是否及时签订了监理合同，监理合同条款是否清晰，工作范围是否明确，价格是否合理。 7）工程项目的监理单位资质是否合规，选定的监理企业资质登记是否符合建委要求，技术能力是否达到工程监理要求，监理措施是否先进可靠。 （4）审查主要设备材料的采购的招标是否合规 1）审核物资采购计划是否合理，有无超概算采购支出或购置自用固定资产挤占工程成本。 2）建设项目的设备、材料和其他物资采购是否按照核准文件规定的法定程序和规定的要求进行。 3）建设项目的设备、材料和其他物资采购是否经过招标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，有关原始资料是否及时归档。 4）投标的供货厂商是否进行过严格的资格预审，招标过程是否合法，评标专家是否按照国家和公司规定确定。 5）开标、评标工作是否符合招标投标法及公司有关规定，确定的中标单位是否合法、有效。 6）设备、材料和其他物资采购是否及时与中标单位签订合同，采购的实际价格是否与订货合同、招投标资料相符。 7）关联企业所提供设备、材料和其他物资的价格是否合理，有无从中加价、人为提高经营利润等问题。 8）建设单位已购设备、材料和其他物资是否适用于该建设项目；对已购设备、材料不能使用于该工程的，分析原因，并督促建设单位及时处理避免造成损失。 3.对建设资金使用及相应财务核算管理的审计 （1）审查建设资金管理使用合规性 1）查阅项目设计任务书、初步设计概算批复等文件，了解对项目建设资金来源的要求，对照项目拨款总账和明细账记录，检查拨款是否按规定及时、足额到位。 2）审查是否设立专用账户、是否做到资金管理专款专用。 3）审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题。 4）实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审查是否按政府采购和集中支付的有关规定进行招标和资金支付。 5）有基建收入或节余资金的建设项目，审查其收入或节余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理。 6）对各级政府拨款，取得财政或主管部门划拨资金记录，核对建设项目取得的预算拨款与财政或主管部门拨出资金是否一致，审查资金拨入时银行对账单，并与银行存款日记账核对，检查资金到位的真实性。 7）对明细账中出现借方的项目，应审查其记账凭证和原始凭证查明对项目拨款地冲转是否合规，手续是否完备，有无转移项目拨款的情况。 （2）审查项目建设财务管理合规性。 1）是否建立了财务管理制度，财务管理制度是否健全有效。 2）项目是否独立核算，财务核算是否符合相关会计制度的规定。 3）建设单位是否按照工程建设的需要建立了投资控制、工程进度和投资计划管理、项目招投标和合同管理、财务管理等内部控制制度。 4）会计组织机构和人员配备，内控制度，核算方法，财务审批手续，账簿报表记录是否符合会计制度和内控制度等规定要求，会计档案管理是否符合《会计档案管理办法》规定。 5）按照财政部颁布的现有《基本建设财务会计制度》的规定是否建立和完善了有关账簿及会计核算工作。 6）会计机构和人员配备以及分工是否遵守会计法的规定和内部控制制度规定要求。 7）资金的使用是否符合项目预算和财务管理规定的开支标准，支出手续是否规范和遵循政府采购、工程招标、支出的票据和有关人员的审批手续是否符合内部财务管理规定等。 （3）审查工程竣工决算报表编制的真实性、合法性。 1）竣工决算报表是否按规定的期限编制。按照国家编报竣工决算的规定，竣工决算报表应在办理验收后一个月内报送有关部门。 2）竣工决算各种报表是否填列齐全，有无漏报、缺报。已报地决算各表中项目的填列是否正确完整，各表之间是否具有钩稽关系，应一致的数字是否相符。 3）核实报表中有关概算数和计划数是否与批准的概算数和计划数相一致。 4）审查竣工决算表中的主要项目金额是否与其历年批准的财务决算报表中的主要项目金额相符。 5）基本建设投资借款（基本建设基金借款和银行投资借款部分）是否与银行账面上的数字相符。 6）竣工决算中基本建设节余资金是否正确。 4.对工程造价的全过程控制 项目跟踪审核包括对项目建设前期及准备阶段的立项、决策等基本建设程序履行、招投标管理、开工准备等情况，建设实施阶段的合同履行、变更洽商管理、工程质量、安全、造价、进度控制情况，建设项目竣工后期工程竣工质量验收情况、概算执行情况，竣工结算、决算情况、资金使用情况的审核，并对项目管理水平及经济效益进行评价，重点包括： （1）建设项目前期及准备阶段审计 1）项目前期工作审计，主要内容如下： ①项目可行性研究。审核可行性研究编制单位是否招投标选定，可行性研究的编制程序和内容是否符合可行性研究报告内容深度规定的要求，审核其合理性和客观性，特别是多方案的比较； ②项目审计或审核。项目审计或审核机构是否具有相应资质、业务能力和良好信誉的工程咨询、勘察设计机构；承担编制项目建议书、可行性研究报告、初步设计等业务的入选审核机构，是否承担同一项目初步设计的审核任务；审核的程序、内容和完成时限是否符合相关要求；承担审核任务的审核机构是否按照要求将完成的审核报告报送委托单位。 ③项目决策和批准。项目的项目建议书、可行性研究报告、初步设计、年度投资计划、开工报告是否均经过有关部门审批。 2）项目准备阶段的审计，主要内容如下： ①审查企业是否按项目法人制的规定成立项目公司以及企业内控制度的建立健全情况，审查企业管理制度的建立健全及执行情况。主要有五个方面的内容： a.企业内部控制系统的健全性、实用性和有效性，包括财务管理、对外投资、采购与销售、存货管理、安全管理、法律事务等； b.企业内部组织形式及结构，人员配备及素质、职能分工和权责划分及员工绩效管理的合理性； c.企业制定战略规划的科学性，战略规划是否符合企业实际，员工对战略规划的认知程度，战略规划的保障措施及其执行力，以及战略规划的实施效果； d.企业在经营管理创新、技术改造、市场拓展、节能降耗、核心技术研发等方面的措施及成效； e.是企业在财务风险、市场风险、技术风险、管理风险、信用风险和道德风险等方面的管理与控制措施及效果，包括风险控制标准、风险评估程序、风险防范与化解措施等。审查分析企业建立的各项管理措施是否有力，有无执行到位，管理成效如何，为定性评价企业管理绩效做好准备。 ②审查项目投资计划及资金来源落实情况 获取公司与筹资相关的批复、合同或协议，分析并核实资金的来源是否符合相关规定。获取验资报告，结合实收资本审核情况，关注投入资金是否到位。分析有无因建设资金不到位造成投资增加或影响工程进度等情况。获取并审阅与筹资有关的管理制度，重点关注筹资决策程序是否符合规定。 ③审查工程招投标情况，及工程控制价或投标控制价的合理性。 审查有无按规定对项目的设计、施工、监理、采购、供货等方面进行公开招投标，程序及结果是否合规、合法，中标单位资质等是否符合要求。分析有无因违反招投标的规定而造成工程质量问题或影响工程造价。重点审查工程控制价或投标控制价的合理性，包括： a.审查按工程量计算规则和图纸计算的工程量是否准确，有无重计、漏计等计算错误，以及工程实施过程中发生的设计变更和现场签证工程量。 b.审查所套定额、指标等是否与工程应执行的定额标准相符合，工程概、预算及结算所列各分项工程与设计文件是否相符，工程名称、规格、计算单位是否一致，有无错套定额。 c.审查主要材料的消耗数量是否准确（对工程材料用量进行分析，钢材要抽筋计算），材料调价、预