竣工结算审计服务投标方案
目录
第一章
项目背景及需求分析
15
第一节
项目背景
15
第一条
工程竣工结算审计的特点
15
第二条
做好工程竣工结算审计实施工作
16
第三条
工程竣工结算审计重点审核的内容
17
第四条
结算审计重点及要点
19
第二节
竣工结算审计存在问题及对策
24
第一条
竣工结算审计存在的问题
24
第二条
针对问题的对策
26
第三条
针对本项目的合理化建议
32
第三节
需求分析
34
第一条
审计目的
34
第二条
审计范围和对象
35
第三条
服务要求
35
第二章
项目总体实施方案
37
第一节
整体服务设想
37
第一条
服务模式
37
第二条
服务宗旨
37
第三条
服务规划
38
第四条
服务规范
39
第二节
审计服务原则和依据
54
第一条
审计原则
54
第二条
审计依据
55
第三节
工程竣工结算审计方法要点分析
61
第一条
名称定义
61
第二条
审计目标和内容
62
第三条
审计程序和方法
63
第四节
总体审计实施方案
71
第一条
审计内容和重点
71
第二条
审计步骤和时间
74
第三条
审计要求
76
第四条
审计细则
77
第三章
项目组织机构及人员配备
80
第一节
项目组织机构
80
第一条
组织机构图
80
第二条
岗位职责
81
第二节
人员配备
85
第一条
人员配备
85
第二条
人员岗位职责
87
第三条
工作守则
91
第四章
项目拟投入的设施设备
96
第一节
项目拟投入设施设备
96
第二节
办公设备管理制度
97
第一条
目的
97
第二条
适用范围
98
第三条
职责
98
第四条
内容及过程控制
98
第五章
审计进度控制
102
第一节
进度控制办法
102
第二节
审计进度保证措施
105
第三节
进度控制承诺
106
第一条
进度控制承诺
106
第二条
审计反应速度的承诺
108
第六章
工程结算审核阶段造价咨询
108
第一节
工作大纲
108
第一条
总体思路
108
第二条
造价咨询审核目的
109
第三条
造价咨询细则
109
第四条
造价咨询审核内容
112
第五条
咨询服务审核依据
114
第六条
咨询服务审核工作流程
115
第七条
重点内容
115
第八条
初步工作方案
120
第九条
工程结算审核工作基本要求
121
第二节
造价咨询实施方案
124
第一条
工作目标
124
第二条
工程竣工结算审核原则
124
第三条
工程竣工结算审核依据
125
第四条
工程竣工结算审核服务范围
125
第五条
审核的程序
126
第六条
工作计划
129
第七条
工作任务
138
第八条
审核的方式
139
第九条
审核的主要委托内容
141
第十条
工程结算审核重点
142
第十一条
造价咨询工作方案
144
第十二条
工作内容
163
第十三条
工作方法
164
第十四条
审核工作内控流程
166
第十五条
结算审核的风险与防范措施
170
第三节
造价咨询阶段性方案
186
第一条
审核工作计划阶段
186
第二条
结算审核的准备工作
187
第三条
现场调查工作
193
第四条
审核工作实施阶段
203
第五条
审核成果阶段
204
第六条
审核工作预案
206
第四节
造价咨询工作要点
208
第一条
结算审核编制的时效性
208
第二条
编制依据的审查
208
第三条
审查施工合同
209
第四条
审查补充合同、协议、纪要等资料
209
第五条
审查变更资料
209
第六条
审查工程量
210
第七条
清单计价模式下的编制要点
210
第八条
工程竣工结算审核工作的重点环节
212
第九条
建设项目前期概预算阶段控制方法和措施
218
第十条
施工阶段控制方法和措施
220
第五节
造价咨询服务程序
223
第一条
计划阶段
223
第二条
准备阶段
225
第三条
计划阶段
231
第四条
实施阶段
232
第五条
汇总阶段
233
第六条
沟通阶段
234
第七条
报告阶段
234
第八条
后续服务阶段
234
第九条
结算审核主要编制方法
240
第十条
审核阶段造价咨询步骤
243
第六节
造价咨询工作内容
244
第一条
工作流程
245
第二条
对结算审核的资料要求
246
第三条
竣工结算审核的前期准备工作
248
第四条
编制工程竣工结算审核
249
第五条
结算审核内容
250
第六条
结算审核方法
254
第七条
结算审核阶段的服务工作
262
第八条
竣工结算审核实施阶段工作
264
第九条
工程款结算审核程序图
269
第十条
工程进度款审核
269
第十一条
主要材料价差调整的审核
272
第十二条
零星工程、返工工程等项目造价审核
274
第十三条
结算谈判及结算审核报告形成
275
第七节
造价咨询工作方法
276
第一条
工作流程
276
第二条
工程结算的审核方法
278
第三条
工程竣工结算阶段的投资控制
280
第四条
工程保修期阶段的投资控制
282
第五条
各阶段审核与管理
283
第八节
造价咨询保障措施
295
第一条
组织保障措施
295
第二条
质量控制措施
297
第三条
制度保障措施
301
第四条
审计成果控制措施
303
第五条
审核控制措施
306
第九节
造价咨询控制措施
316
第一条
造价咨询时间安排
316
第二条
分期结算,协助竣工结算计划
316
第三条
提供结算编制要求,规范结算报送
317
第四条
公正合理,严格工程结算
317
第五条
造价控制针对性分析
318
第七章
竣工结算审计实施方案
323
第一节
竣工审计流程及要求
323
第一条
操作流程
323
第二条
相关要求
325
第二节
结算审计现场勘探
331
第一条
现场勘探内容
331
第二条
现场勘探目的
340
第三节
审计重点及方法
353
第一条
审计程序
354
第二条
业务准备阶段
354
第三条
实施阶段
357
第四条
业务终结
373
第五条
工程结算审核要点
374
第四节
审计方案
383
第一条
建筑工程竣工结算程序与原则
383
第二条
审核工作原则
387
第三条
竣工结算审计实施方案
388
第五节
审计信息化软硬件建设
408
第一条
加大信息化人才培养力度
409
第二条
加大大数据分析团队建设
409
第三条
加大数字审计攻关团队建设
409
第四条
完善网络平台建设
410
第五条
完善审计模拟室建设
410
第六条
完善审计信息化制度建设
410
第八章
质量复核
413
第一节
竣工结算审计质量复核办法
413
第一条
总则
413
第二条
审计质量复核的内容
414
第三条
审计质量复核程序
415
第二节
复核原则、方法及制度
416
第一条
复核原则
416
第二条
复核方法
417
第三条
复核制度
424
第三节
工程结算审计复核
428
第一条
变更工程量复核
429
第二条
单价复核
430
第三条
单价调整情况复核
430
第四条
措施费复核
430
第五条
暂列金额审计
431
第六条
暂估价审计
431
第七条
计日工审计
432
第八条
总承包服务费审计
432
第九条
合同工期审计
432
第十条
规费计算缴纳情况审计
433
第十一条
税金计算缴纳情况审计
433
第九章
反腐承诺、措施及建议
433
第一节
反腐反贿赂行为准则
433
第一条
总则
434
第二条
执行义务
434
第三条
利益冲突原则
434
第四条
举报及处罚原则
438
第五条
附则
438
第二节
审计反腐承诺
439
第三节
审计反腐风险点及防控措施
441
第四节
反腐建设措施
450
第一条
加强思想教育,筑牢道德防线
450
第二条
运用正反典型来加强教育
450
第三条
要深入开展文明审计教育
451
第四条
落实作风建设,建立良好行风
451
第十章
保密服务方案
452
第一节
审计人员保密制度
452
第一条
保密范围
452
第二条
保密守则
453
第三条
保密规定
453
第四条
机要文电阅办规定
454
第五条
机要文件资料对外提供规定
456
第六条
组织领导与要求
457
第二节
审计保密措施
459
第三节
审计现场保密工作
461
第四节
竣工结算审计保密承诺书
464
第一条
审计服务保密承诺书
464
第二条
审计人员保密承诺书
464
第十一章
服务质量保障
465
第一节
建立健全合理的质量保证体系
465
第一条
组织控制体系
465
第二条
审计质量控制体系
468
第二节
结算审计质量标准及控制措施
469
第一条
审核工作安排和质量保证措施
470
第二条
工作时间及保证措施
475
第三节
服务保障承诺
478
第一条
实行审计公开
478
第二条
坚持审帮促结合
479
第三条
遵守服务制度
479
第四条
提高服务态度
479
第五条
做好售后服务
479
第四节
审计人员工作质量要求
480
第一条
坚持原则,依法审计
480
第二条
实事求是,客观公正
480
第三条
廉洁奉公,不谋私利
480
第四条
遵纪守法,严守机密
481
第五条
加强学习,廉虚谨慎
481
第五节
审计工作执业质量标准
481
第一条
审计计划阶段质量标准
481
第二条
审计实施阶段质量标准
485
第三条
审计完成阶段质量标准
489
第六节
服务质量保障措施
494
第一条
人员保障
494
第二条
时间控制
495
第三条
质量控制
496
第四条
审计沟通与配合
497
第五条
进度控制和保密措施
497
第十二章
项目组织机构
502
第一节
项目组织架构
502
第一条
项目组织架构设立
502
第二条
组织管理体系
503
第三条
项目组织机构图
504
第二节
项目部人员工作职责
504
第一条
项目负责人
504
第二条
项目经理
507
第三条
技术负责人
508
第四条
各专业负责人
509
第五条
各专业造价工程师及造价员
510
第六条
咨询人员
511
第七条
校核人员
512
第八条
审核人员
513
第九条
公司专家组
513
第十条
公司纪检
513
第十一条
其他人员
514
第三节
工作组织管理及实施计划
514
第一条
总体组织计划
514
第二条
总体控制措施
515
第四节
项目人员要求
516
第一条
造价工程师的素质要求
516
第二条
造价工程师的职业道德要求
517
第三条
领导干部廉政规定
518
第四条
人员廉政规定
518
第十三章
后续服务方案
523
第一节
后续服务承诺
523
第一条
服务承诺书
523
第二条
服务至诚度
524
第二节
审计服务响应
525
第一条
审计服务内容的响应
525
第二条
对服务速度的响应
527
第三条
服务期后的服务响应
527
第十四章
资料档案管理
527
第一节
审计档案管理制度
527
第二节
审计档案管理
530
第一条
审计档案的归档范围
530
第二条
审计档案的整理、保管
531
第三条
其他
532
第三节
审计档案的重要性
532
第一条
审计档案的作用
532
第二条
进一步提升审计档案管理工作
533
第三条
完善档案工作制度
534
第四条
审计档案计算机应用
535
第四节
审计档案工作规范
535
第五节
审计文件材料立卷归档规定
538
项目背景及需求分析
项目背景
工程竣工结算审计的特点
(一)政策性强
为了加强对建设资金的管理,使有限的资金发挥最大的效益,国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证,更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。
(二)涉及面广
工程竣工结算审计既涉及资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程,又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是,准确无误的调查、审核和认定。
(三)技术性高
对工程竣工结算审计,要精通工程图纸识读、工程量计算、综合单价确定、规费税金计算、项目建设各环节的工程技术等专业知识,对这些知识的正确掌握和运用,会直接影响到竣工结算审计的质量。
做好工程竣工结算审计实施工作
(一)重视项目环境监测
项目审计开始前,首先要进行调查研究,了解建设项目基本概况,包括项目建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情况,理清他们相互之间的关系,充分分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响。
(二)优化审计力量配置
在组成审计组时要努力做到:审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应;审计人员结构与所审项目和专业特点相适应;审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适应。
(三)落实一线勘察责任
在实际勘察中要做到“五查”:一是查竣工项目是否按原设计图纸施工,有无未施工项目、未完成工程量;二是查实际变更是否与变更签证相符,所办签证是否合理,与工程量清单中所包含内容是否有重复计算;三是查实际施工、工程做法是否与设计相符,有无偷工减料、低档替代现象;四是查变更工程量增减情况,看有无虚报、多报情况;五是查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。
(四)建立完善市场价格调查机制
1.建立建筑安装工程材料价格调查信息网络,通过Internet网竣工结算审计服务投标方案络、当地主要经营商建立价格调查网络;2.审查施工企业材料成本账;
3.调查了解建设单位当地市场情况;4.直接向供应厂商调查取证。
工程竣工结算审计重点审核的内容
(一)审核竣工结算编制依据
编制依据主要包括:工程竣工报告、竣工图及竣工验收单;工程施工合同或施工协议书;施工图预算或招标投标工程的合同标价;设计交底及图纸会审记录资料;设计变更通知单及现场施工变更记录;经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单;预算外各种施工签证或施工记录;合同中规定的定额,材料预算价格,构件、成品价格;国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定,资料是否齐全,手续是否完备,对遗留问题处理是否合规。
(二)审核工程量
工程量是决定工程造价的主要因素,核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表,对照图纸尺寸进行计算来审核,也可以依据图纸重新竣工结算审计服务投标方案编制工程量计算表进行审计。
一是要重点审核投资比例较大的分项工程,如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构以及高级装饰项目等。
二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方,清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算,不考虑放坡、工作面。
三是要重点审核容易重复列项的项目。如水表、卫生器具的阀门已计含在相应的项目中,阀门不能再列项计算安装工程量。
四是重点审核容易重复计算的项目。如钢筋混凝土基础T型交接计算,梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。对于无图纸的项目要深入现场核实,必要时可采用现场丈量实测的方法。
(三)审核分部分项工程、措施项目清单计价
一是审核结算所列项目的合理性。注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题;工程项目、工作内容、项目特征、计算单位是否与清单计算规则相符,是否有重复内容;重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目,保证工程造价准确。
二是审核综合单价的正确性。除合同另有约定外,由于设计变更引起工程量增减的部分,属于合同约定幅度以内的,应执行原有的综竣工结算审计服务投标方案合单价;工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出,经发包人确认后作为结算的依据。审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线,参考当地建筑市场人、材、机价格,根据施工企业报价合理确定综合单价。
三是审核计算的准确性。计算公式的数字运算是否正确,是否有故意计算、合计错误以及笔误等等。
(四)审核变更及隐蔽工程的签证
一是对工程变更,首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标预算书的实际所列项目等资料是否有出入,对原投标预算书中未做的项目要予以取消;其次核增变更中的项目。
二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中,以防止重复计算。
三是变更签证的手续是否齐全,书写内容是否清楚、合理。含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解,核查后加以核定。
(五)审核规费、税金及其他费用
一是审计费率计算是否正确,计算基础是否符合规定,有无错套费率等级情况;
二是审核费率的采用是否正确;
三是审查各项独立费的计取是否正确。
(六)审核施工企业资质
严格审核施工企业的资质,对挂靠、无资质等级及无取费证书的施工企业,应降低综合单价或审计确定综合单价及造价。
(七)审核工程合同
工程合同审计是投资审计的一项重要内容,必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。
结算审计重点及要点
建设工程造价的合理确定是各投资主体、施工企业、建设工程造价管理部门共同关注的要点,工程的结算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段,是反映项目最终实际发生的投资。通过对工程的结算进行全面、系统的检查和复核,及时揭露所存在的错误和问题,使之更加合理地确定工程造价,达到有效地控制工程造价,保证项目目标管理的最终实现。
(一)资料的审核
目前的工程结算审计处于工程竣工阶段,除竣工审计外大多属于事后审计,现场只有成型后的外观,所有隐蔽情况只能靠业主及施工竣工结算审计服务投标方案方提供的资料来显示,对资料的真实性、有效性、可靠性的甑别就显得尤为重要。接受委托时应与委托单位进行详细的书面的资料交接,1.结算审核应提供并审核的资料有:
(1)完整的施工图、竣工图;
(2)招标文件、招标答疑、补充文件;
(3)投标文件、施工合同和补充协议;
(4)图纸会审记录、施工组织设计、会议纪要;
(5)业主指定或自供的设备、材料型号、品牌;
(6)设计变更单、工程联系单及现场签证单;
(7)地基验槽记录、工程隐蔽记录、施工日志;
(8)桩基检测报告与验收记录;
(9)其他与工程造价有关的所有资料。
2.在审核以上资料时必须甑别:
(1)是否为经过业主签字、盖章确认的送审资料,以确定其资料的可靠性,任何施工方送审的资料及补充资料均是无效资料,应经过业主认可后转交咨询公司;
(2)是否为原件(原始资料),以推断其资料的真实性;
(3)所有的资料是否编号连续、有明确的时间标注,以判断其资料的有效性。在甑别以上资料的真实性、有效性、可靠性的同时还竣工结算审计服务投标方案应对资料存在的问题进行质疑,并以书面联系函的形式要求业主回复及提供补充资料。
(二)合同的审核
施工合同审核是工程结算审核的重要内容,也是降低工程成本、提高经济效益的有效途径。施工合同条款的字斟句酌对项目结算造价的增加与否起着关键作用,施工合同中约定了合同价款的模式(即总价包干与综合单价包干两种模式)、工程结算方式、工期要求、质量标准、索赔与反索赔的条件等等。
对于合同为总价包干模式而言,结算时要弄清包干的内容具体有哪些,是否都按合同约定全部完成,针对现场实际情况,尤其是装修部分一定要到现场进行踏堪及实地测量与统计,对于未完成的项目一定要给予核减,核减项目不只是核减直接费,以直接费为基数按费率计算的间接费、税金等也应同比例核减。
对于合同为综合单价包干模式的工程,工程量为据实结算,审核前一定要重新按合同约定的结算方式,根据行业相关规定与规则进行工程量计算,做到准备充分、心中有数,计算时切忌按图计算,一定要结合现场实际施工情况,同时在计算式处标注计算依据,以便与施工单位核对时方便查找,做到有理有据。
对于施工合同中对工期与质量标准有约定的,应征得业主同意,竣工结算审计服务投标方案按合同约定对工期与质量标准进行奖惩。
(三)招、投标文件的审核
在工程招标投标活动中,招标是一种要约邀请,如果你投了标,表明你对招标方有兴趣,你就要响应要约邀请中的条件,也就要满足要约邀请中的规定,也即招标文件对投标方有一些特殊要求,那么投标方既然要投标而最终又中了标,那一定对招标要求有一些承诺,这些要求与承诺是作为我们最终结算时对造价是否增减的重要审核依据,尤其是招标文件中对措施费的报价方式的明确规定,审核时要重点关注,合同外增加费用是否要调整与其对应的措施费。
(四)设计变更的审核
施工图是工程项目招标的依据和工程施工的基础,在施工过程中根据现场实际情况难免会发生变更。设计变更有原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸,设计、校审人员签字并加盖公章,并经建设单位、监理工程师审查签字同意的设计变更才算有效变更,重大的设计变更应经原审批部门审批,否则不应列入结算。施工中承包人不得对原工程设计进行变更,因承包人擅自变更设计发生的费用和由此导致发包人直接损失的,由承包人承担,延误的工期不予顺延,所以在审核变更单时,要留意变更的主体是谁,为什么要变更,是否引起了造价的变化,同时要注意变更的时间和费用减少的变更单,有的变更单从时间上可以判断是在招投标过程中发生的变更,此种变更所引起的费用增减应反应在合同中,而不是在施工过程中,如为总价包干项目则不应调整造价;有些变更单并不引起造价增加,只是一些方案的细化与说明,审核时一定要前后推敲,仔细核对原施工图及其说明;有些变更单是引起造价减少的项目,施工方在送审时不会主张,我们专业工程师要拿出有力的依据来说服施工方,从而准确确定设计变更部分的造价。
设计变更的价款计算方法合同中一般会约定:合同中有适用或类似于变更工程的单价或总价的按合同已有的价格或参照类似价格,合同中没有适用或类似于变更工程的单价或总价的,由承包人提出适当的变更价格,经工程师确认后执行。在审核过程中,对合同中有适用或类似于变更工程的单价或总价的按合同已有的价格或参照类似价格的子目,一定要注意对于费率下浮或总价下浮的工程,在结算时要特别注意变更或新增项目也应按此同等比例下浮后作为变更增加的造价。对合同中没有适用或类似于变更工程的单价或总价的,由承包人提出适当的变更价格,在审核时重点关注价格的套取是否与合同约定一致,取费标准也应与原投标文件即商务标中的费率一致,如果有下浮或让利的也应按同等比例下浮后作为变更增加的造价。
(五)现场签证的审核
现场签证是在施工过程中额外发生的一些事件,它反映了施工过程中的实际情况,但不一定都会引起造价的增加。审核过程中要注意签证单上签字单位是否齐全,签字人是否为施工合同中约定的各方负责人,如果不是或是有多个负责人签字,就应提出质疑,要求业主确认是否均为有效文件。尤其对签字为“情况属实”的签证单,只能说明事实存在,但要分清是谁的责任引起的签证事项,是否要增加造价,该增加多少都要重点审核。另外,以实物量形式进行签证的,应按消耗量定额及统一基价表(或单位估价表)计算,列入直接费,如以“元”的形式进行签证的,不应列入直接费,只能计取税金,另有说明的除外。
竣工结算审计存在问题及对策
竣工结算审计存在的问题
(一)工程结算资料不完善
结算审核工作中经常会出现施工单位送审的结算资料不完整,设计变更时没有及时提供设计方的设计修改通知单等情况。设计整改通知单、现场签证的会签手续均存在不同程度残缺,无建设单位负责人的签字或盖章,现场签证没有对实际工程量进行准确阐述,并且和预算方法之间存在差异,具体施工方法内容介绍过于简略,针对与之相关的资金不明确或建设单位现场代表针对签证内容没有清晰的阐述。
隐蔽工程施工过程中没有详细、真实记录所用建材材质、尺寸等,以致审核人员在复核工作中受到诸多阻碍,很可能出现高估冒算等不良现象。还有部分工程结算资料送审时间较晚,导致审核时间被迫延迟,从而影响审核人员的工作效率。
(二)工程量计算误差偏大
部分施工单位为提升结算造价额度,刻意不依照或曲解工程量计算规则测算工程量,引起工程量计算误差偏大,主要表现在如下几方
面。
1.重复计算工程量清单定额包含的作业内容;
2.工程设计变更引起减少的项目被纳入结算范畴,依然计算其工程量;
3.没有全面了解合同条款要求,造成部分项目工程量计算超出限制范畴,最终引起计算错误情况;
4.计量单位换算不正确;
5.实际计算规则和定额规定的计算规则不统一,造成工程量计算出现差错等。例如,在结算审核某工程桩基及基坑支护工程环节中,发现桩基及支护桩的计算规则与计价规范不符。
(三)单价计取不合理
材料单价及定额消耗量是影响建筑工程造价的主要因素,编制造价阶段,单价计取不合理等问题较为常见,比如材料单价、用量虚报,特别是特种材料高估现象较为常见。一些施工单位会选购等级偏低的建材进行施工,但造价环节却套用等级偏高材料的价格,这是引发造价偏高等情况的主要原因。另外,部分施工单位可能因自身因素影响而对部分项目进行返工,实际工程建设时并没有配置某些机械设备,但竣工造价中却把该类设备纳入表内,虚设费用。
(四)结算审核方法不当
部分建筑工程建设规模偏大、施工流程复杂、很多分项工程存在明显差异,故而其采用的结算审核方法也有区别。具体操作阶段,很
多造价人员在实际工作中生搬硬套,以上这种情况若长期不解决,将会明显降低工程结算审核效率,不利于造价工作有序推进。
针对问题的对策
(一)完善工程结算资料
指派专人负责完成工程结算资料的采集、梳理和总结工作,工程项目由立项之初至交付应用全过程牵扯到的设计、招投标及施工等相关的各类图表、文字资料、检验报告、会议记录等均属于工程结算资料的范畴,造价人员应参照实际工程进度有针对性地补充与完善资料,保证能真实记录工程施工实际状况,明确要求签证资料有造价人员的签字确认才有效。审核人员应严格依照相关规范审查施工单位报审结算资料的有效性、真实性,审核检查各类设计变更、隐蔽项目验收记录、签证单、竣工图等手续的齐全性。
针对因施工单位原因导致工程项目增长而进行的签证,坚决拒绝进行结算。严格审查设计变更和签证内容是否能清晰地呈现在竣工图纸上,两者是否存在矛盾点
竣工结算审计服务投标方案【修订版】547页(2024年修订版).docx