跟踪审计服务投标方案（348页）（2024年修订版）.docx

跟踪审计服务投标方案 目录 第一章 跟踪审计 服务设想及策划 13 第 一 节 工程概况、跟踪审计范围及内容 13 一、 工程概况 13 二、 跟踪审计范围及内容 13 三、 审计目标 17 四、 跟踪审计的方式 17 第二节 跟踪审计的方法、程序及步骤 18 一、 审查隐蔽工程 19 二、跟踪 审计工作步骤 19 三、跟踪审计工作内容 21 四、 审计方法 22 五、 签证的管理 22 六、 审计所需资料 23 七、 施工阶段的造价监控要点 24 第三节 跟踪审计依据及结果确定的原则 25 一、 跟踪审计依据 25 二、 跟踪审计结果确定的原则 25 第四节 各阶段跟踪审计工作内容 26 一、 项目立项及设计阶段的审计 26 二、 招投标阶段的审计 27 三、 合同管理的审计 27 四、 施工管理阶段审计 28 五、 工程竣工验收审计 29 六、 工程竣工结算审计 29 第五节 跟踪审计作业要求及合理化建议 30 一、跟踪审计作业要求 30 二、合理化建议 31 三、优惠条件 32 第二章 建设工程全过程跟踪审计实施方案 33 第一节 导论 33 一、 建设工程全过程跟踪审计的意义 33 二、建设工程分类 34 三、工程建设程序 37 四、建设工程审计 38 五、建设项目管理 38 第二节 建设工程跟踪审计 40 一、从多角度审视建设工程开展跟踪审计的客观性和必要性 40 二、 建设工程审计的现状 42 三、项目总承包管理模式（交钥匙管理） 45 四、建设工程跟踪审计的定义 45 五、建设工程实施跟踪审计的意义 46 六、建设工程跟踪审计组织管理运行模式和工作流程 46 第三节 项目阶段的审计质量控制程序 49 一、 审前控制 49 二、 审中控制 49 三、 审后控制 50 第四节 建设工程设计阶段跟踪审计 51 一、 前期准备阶段 51 二、 决策阶段 52 三、 设计阶段 52 四、 招投标及合同签订阶段 53 五、 施工阶段 60 六、 建设工程竣工验收及竣工结算审计 103 七、建设工程竣工决算审计 109 八、建设工程中行为主体单位跟踪审计 127 九、建设工程跟踪审计后评价 127 十、建筑工程资料管理 129 十一、工程资料的分类 129 十二、财政投资评审 131 第五节 跟踪审计的审核工作步骤及流程 132 一、 建设项目开工前的审计准备工作 132 二、 设计阶段的审计工作 133 三、 工程招标阶段的审计工作 134 四、 施工阶段的审计工作 136 五、 竣工结算阶段的审计工作 139 六、 审计风险控制措施 139 第六节 全过程跟踪审计在建设工程的重要性 140 一、 当前建筑工程造价审计中存在的不足 141 二、 全过程控制造价跟踪审计研究的具体措施 142 第三章 项目组织机构及人员配备 146 第一节 跟踪审计的指导思想及目标要求 146 一、审计人员的配备质量 146 二、 工程跟踪审计组人员职责分工 147 三、审计程序质量控制 148 四、建立审计工作制度 148 五、跟踪审计人员安排 150 第二节 跟踪审计组织架构 150 一、项目组织架构 150 二、跟踪审计人员职责 151 第三节 跟踪 审计人员 配置 152 一、项目人员 配备 152 二、拟投入本项目的审计人员一览表 152 三、跟踪审计物资装备 153 四、 拟投入本项目的注册造价师简历表 153 五、 审计组办公场所及办公程序 154 第四章 跟踪审计工作实施要点和质量标准 156 第一节 实施要点 156 一、 合同条款的审查 156 二、 主要隐蔽工程跟踪 156 三、 材料与设备的选购与定价 157 四、 工程变更的审核 158 五、 暂定金额的审核 159 六、 工程进度款的审核与支付 159 七、 索赔费用的审核与控制 160 第二节 跟踪审计工作质量标准 160 第五章 跟踪审计协调服务方案 163 第一节 外部协调 163 一、与招标人的协调 163 二、与设计单位的协调 164 三、 与监理单位的协调 165 四、 与承包单位及供应商的协调 165 第二节 内部协调 166 一、在人员安排上要量才录用 166 二、在工作委任上要职责分明 167 三、在成绩评价上要实事 167 四、在矛盾调解上要恰到好处 167 第三节 组织协调方法 167 一、会议协调法 167 二、交谈协调法 168 三、书面协调法 168 四、访问协调法 169 第六章 跟踪审计管理规章制度 170 第一节 制度的建立 170 一 、制度的建立 170 二、主要制度 172 第二节 人员管理制度 173 一、 考勤制度 173 二、 纪律作风管理实施办法制度 175 三、 员工聘用、下岗和待岗及解聘管理办法 177 四、 员工日常行为规范 187 五、 办公室卫生管理制度 188 六、 工资管理 189 七、审计人员自律制度 191 八、 审计实行回避制度。 191 第三节 资料管理制度 192 一、资料的内容 192 二、资料的管理和职责 192 三、对各项资料的要求 195 四、奖罚 198 第四节 通讯、交通费用及外补助实施办法 200 一、通讯费用 200 二、交通费用 201 三、外补助费 201 第五节 私车公用及个人电脑补贴办法 202 一、机动车辆私车公用补贴办法 202 二、手提电脑补贴办法 203 第六节 培训制度 203 一、培训的管理 204 二、技术职称的管理 205 三、执业资格考试的管理 205 第七节 其他管理制度 206 一、 用车管理制度 206 二、 司机管理规定 207 三、 工程审核质量控制制度 208 四、 跟踪审计结算复核制度 209 五、监理人员专业素质考评制度 210 第七章 跟踪审计工作的难点、要点分析及措施 217 第一节 审计重点分析 217 一、 合同签订情况 217 二、 合同履行情况 218 三、 内控制度建立、执行情况 218 四、 工程进度控制情况 219 五、 工程质量控制情况 219 六、 工程投资控制情况 220 七、 设计变更控制情况 220 八、 材料、设备采购情况 220 九、 索赔事件和基础数据的调查和掌握 221 十、 建设中的违法、违规以及以次充好、弄虚作假等行为 221 十一、 竣工结算确定情况 221 十二、 建设后期，跟踪审计重点 222 第二节 审计难点及应对措施 222 一、 外部法律法规及内部规范相对滞后 222 二、 跟踪审计人员与建设单位管理人员、监理人员的关系处理 223 三、 不可避免的潜在风险 225 四、应对措施 226 第八章 跟踪 审计工作流程 228 第一节 审计 工作程序 228 一、搜集审核资料 228 二 、 制定审核计划 228 三、审核工作的实施 229 四、出具审核报告 236 五、编制审核工作底稿 237 第二节 审计工作内控流程 239 一、一校 239 二、 一复核 241 三、 二复核 242 五、实行责任到人 243 第三节 跟踪审计工作流程的重点控制 244 一、“按实结算”方式 244 二、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式 244 三、“单价包干、工程量按实结算”方式 244 四、跟踪审计质量管理流程 245 五、跟踪审计经济签证审核流程 246 六、 跟踪审计工程进度款支付流程 248 七、预算、审计工作流程 249 八、 合同条款审查工作流程图 250 九、合同价款调整工作流程图 250 十、隐蔽工程跟踪的工作流程图 251 十一、主要隐蔽工程验收的工作流程图 251 十二、材料与设备的选购和定价的工作流程图 252 十三、变更确认流程 253 十四、变更价款流程 253 十五、工程进度款审核工作流程 254 十六、索赔费用审核的工作流程 254 第九章 造价控制及措施 255 第一节 造价确定和控制的重点、难点分析 255 一、投资决策阶段 255 二、设计阶段 256 三、建设项目发包阶段 257 四、施工阶段 258 五、指定分包是造价管理的难点 259 六、竣工结算阶段 261 第二节 控制的阶段性目标和总目标 261 一、造价控制的指导思想 261 二、造价控制的阶段性目标 263 三、实现阶段性控制目标的工程造价控制的措施 264 四、实现工程总目标的主要措施及偏差纠正措施 279 第十章 全过程跟踪审计服务工作风险及防范措施 281 第一节 合同管理及风险防范 281 一、合同管理体系 282 二、 工程承包合同的风险 283 三、 合同风险防范措施 285 四、 投标报价阶段风险管理 289 五、 合同谈判阶段风险管理 289 六、 合同履约管理 290 七、 索赔管理 291 第二节 造价咨询业务风险防范措施 291 一、存在的工作质量风险 291 二、风险防范措施 292 第三节 跟踪审计风险与防范措施 294 一、目前跟踪审计存在的问题 294 二、跟踪审计的风险分析 296 三、防范跟踪审计风险的措施 298 第十一章 跟踪审计项目实施保障措施 301 第一节 组织保证措施 301 一、 制定总体计划 301 二、 成立审计小组 301 三、 审前集中培训学习 302 四、 分工和协调 302 五、 深入施工现场 302 六、 接受业主监督 303 七、 审计纪律 303 八、回访与总结 303 九、其他保障措施 304 第二节 质量控制措施 305 一、 咨询质量的控制程序 305 二、咨询质量的控制措施 307 三、审计日记 308 第三节 制度保障措施 309 一、 建立项目评审汇报制度 309 二、 建立评审意见反馈制度 310 三、 建立评审工作分析制度 310 四、 建立回避与退出制度 310 五、 审计工作实行保密制度，以维护有关方面和国家的利益 311 六、 建立评审工作奖惩制度 311 第四节 造价控制措施 311 一、 经济技术措施 311 二、 合同措施 313 三、特别紧急事项处理程序 313 第五节 进度拨款重点保障 314 一、 进度拨款控制目标 314 二、 进度拨款控制阐述 315 三、 进度拨款控制措施 316 第七节 廉洁自律措施 320 一、工作廉洁执业制度 320 二、工作保密制度 322 第十二章 服务质量控制措施 323 第一节 跟踪审计 服务保障措施 323 一、服务保障目标 323 二、服务保障程序 323 三、服务保障方法 326 第 二 节 跟踪审计质量保障措施 333 一、 做好审前调查 333 二、 做好跟踪审计实施方案 334 三、 强化跟踪审计实施过程的控制 335 四、 审计人员素质及到位措施 335 五、 签证两级复核制度 336 第 三 节 突发事件处理 337 一、严格执行造价咨询工作质量标准 337 二、本工程造价咨询质量保证措施 337 第十三章 跟踪 审计工作进度安排 及承诺 341 第一节 施工阶段审计进度安排 341 一、进度安排 341 二、 竣工结算的审核期限 342 第二节 驻场承诺及廉政要求 343 第三节 合理化建议及服务承诺 344 一、合理化建议 344 二、服务承诺 347 第一章 跟踪审计 服务设想及策划 第 一 节 工程概况、跟踪审计范围及内容 一、 工程概况 工程名称： XX 项目 本工程位于 XXXX X。 该工程建设单位为： XXXX X。 二、 跟踪审计范围及内容 （一） 范围：本项目范围内涉及的所有工程项目。 （二） 内容：每月定期驻施工现场办公，了解工程进度情况以及对本阶段设计变更、工程签证的合理性、准确性进行审核。每月驻现场时间视工程具体情况而定（原则上 X - X 天）。 本次跟踪审计包括财务和工程两部分内容。 1. 财务部分 （1） 会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工程核算是否符合水利方面的相关规定。 （2） 基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程为对象，兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要，正确归集成本支出。 （3） 建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是否与批准的概算相符；有无混淆不同项目成本界限、混淆资本性支出和收益性支出界限的问题。 （4） 工程款的支付是否按合同约定的比例及进度进行付款，付款审批手续是否齐全，是否有监理单位的月报表等。 （5） 征地费用列支标准是否合规，对应发票是否齐全、合规。 （6） 工程项目建设资金是否全部纳入账务核算，是否存在私设小金库，截留罚款收入、资产处置等收入的问题。 （7） 建设单位管理费是否超概算，是否按规定进行列支，有无将应在生产经营中列支的费用计入建设单位管理费。 （8） 基本建设期间所支付的所有工资、奖金、单项奖励及津贴补助等工资性支出是否全部纳入工资总额统一管理。有无违反集团公司人工成本管理相关规定，擅自超计划计提或发放工资、奖金、补贴，以及违规列支各项奖励。 （9） 是否存在有虚列工程投资的问题，工程支出入账依据是否充分。 （10） 建设项目成本中所附的发票是否合理、合法，是否存在违反规定代参建单位开具发票的情况。 （11） 风险储备金或预备费的处理是否符合规定，有无未经审批，擅自超限额动用风险储备金（设计变更）现象。使用基本预备费必须取得批复。 （12） 在财务月报中对概算批复和资金到位情况予以报告。 2. 工程部分 （1） 工程计量的现场检查 对于工程量的签证，审核时必须深入实际，掌握地形地貌及原始标高等第一手资料，现场监督施工单位、监理单位和建设单位对工程量的计量工作，逐项核实工程实际完成量。监督工程资金投放是否合理，分析工程施工进度是否滞后。具体做如下审查： 1)参与地形地貌的勘查和监督原始标高的测量工作，做好有关记录，拍摄现场照片。 2）项目实施单位是否严格控制施工过程中的 招标方 现场签证，是否有现场签证管理办法。 3）现场签证是否以工程联系单（工程签证单）的形式，履行施工单位、监理单位与建设单位等有关单位的会签程序。 4）现场签证是否实行分级授权管理，现场签证人员的资格、责任和权限及签发的程序是否合规。 5）现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签证。 6）发生的签证是否有相应的补充图纸（如需要），工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件。 7 ） 隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知有关责任单位单位进行签证，是否存在事后签证现象。 8） 隐蔽工程签证所反映的信息应明朗化、清晰化。对其审核应主要通过验证工程签证的合法性、真实性、规范性、合理性来核定。 ①对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。 ②对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒相关责任单位及时办理相应的签证，以免日后产生纠纷。 ③工程监理实施正常隐蔽工程验收时，应提前通知建设单位，建设单位通知我公司相关专业工程师监督验收。 ④我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。 ⑤我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。 （2） 对图外增加和图内减少工程的审核 水利工程地质复杂，施工图设计经常会有变动，图外增加的工程审计需核查增加的内容、数量是否正确；图内减少的工程在计量时须予以足够的重视，不能按图计量，应按实际完成计量。 （3） 工程进度款的审核 1）施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理公司、建设单位在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别雨衣计量确认。 2）施工单位根据确认的工程量，编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程进度款计算书，报监理单位、建设单位审核，跟踪审计单位予以监督。 3）进度款审核要点 ①根据现场已签认的工程量和合同约定的工程量综合单价，按合同约定的支付办法，审核工程进度款，并对进度付款提出参考建议，严格控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发生。 ②实际施工过程中，根据合同约定的时间及提醒建设单位按期支付，避免因拖欠进度款而引起索赔。 ③跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响，并向委托人汇报。 三、 审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 四、 跟踪审计的方式 我公司的跟审人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派出有关专业的造价人员对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。 1. 专业造价师及时跟踪现场，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）； 2. 做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料； 3. 参加本工程有关造价管理的会议； 4. 对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。 第二节 跟踪审计的方法、程序及步骤 我 公司 在施工阶段的跟踪审计将做到造价精确核算、过程跟踪管理、投资动态控制。我 公司 的跟踪人员将定期到现场办公。 如果 我 公司有幸中标， 我 公司将实施如下审计方案： 1.成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师； 2.编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志； 3.及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础； 4.采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。 5.最终审计：对于工程的竣工结算， 我 公司将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事XX，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使 我 公司的报告能反映出该工程的真实造价。 实施跟踪审计时，重点做好以下工作 ： 一、 审查隐蔽工程 正常的隐蔽工程验收主要由监理工程师负责，跟踪审计人员主要审查对造价影响的隐蔽工程，如土方开挖的方式方法、深基坑的处理、楼地面结构做法等，这样做是防止施工单位以次充好，偷工减料，对此要重点审查。 二、跟踪 审计工作步骤 （一） 资料收集阶段： 合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。 （二） 跟踪审计和初算阶段： 1. 跟踪审计： 签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。 2. 初算： 跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量（包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程）初步计算工作。 （三） 竣工结算初审： 工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。 （四） 竣工结算会审： 初审完毕后进入会审阶段。由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。 （五） 出具最终审核报告： 在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。 三、跟踪审计工作内容 1.复核经建设监理单位确认的施工图预算； 2.对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察； 3.审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同； 4.复核施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术方案； 5.复核监理单位投资控制计划； 6.提供有关工程投资方面的咨询； 7.复核工程经济签证； 8.复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见； 9.为保证工程节约投资提供合理化建议； 10.审核工程最终结算。 四、 审计方法 如果我 公司 有幸参加工程的跟踪审计，我 公司 将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。 1. 工程量计算采用 XX 工程预算软件； 2. 钢筋分析采用 XXX 钢筋统计软件； 3. 定额采用 XXX 公司开发的在 XX 省通用的预算软件； 4. 计算书全部采用电子表格打印。 五、 签证的管理 现场签证的控制直接反映跟踪审计水平，施工过程中的现场签证是增加工程造价的一个重要因数。我单位控制现场签证造价的主要方法如下： 1. 加强现场取证工作，确保签证的真实性、准确性。 现场签证人员必须对签证内容进行现场测量复核，从严控制，不可马马虎虎；要仔细研究文字表达，力求用词严谨、数据准确，表达清楚。防止施工单位玩文字游戏。 2. 仔细分析签证的逻辑性、合理性。 分析导致签证的原因及各相关单位应承担的责任。对照招标文件、投标报价、合同，确定签证内容是否规定不计或施工单位已作让利。对照定额、取费文件，确定签证内容是否在定额子目或取费中已包括。 3. 强调签证的谨慎性原则。 一般签证由现场跟踪审计主审人员办理；较大签证报现场跟踪审计组长、项目负责人办理；重大签证报公司技术负责人办理；签证后必须加盖公章，防止弄虚作假。 4. 上报原则。 将签证情况上报建设单位代表审核确认。 5. 整理归档。 签证资料要留原件归档，防止涂改或添加内容。 6. 签证程序。 掌握情况 → 现场测量、取证、复核 → 跟踪审计人员对照有关规定审核费用 → 报主管领导批准 → 办理签证 → 签证资料留底 → 上报签证情况，建设单位代表审核确认。 7. 签证责任：签证直接关系到甲乙双方的经济利益，责任重大。签证人员必须认真仔细，实事求是。发现不实签证，将追究有关人员的责任。 六、 审计所需资料 本工程审计需要下列资料: 1 . 施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）； 2 . 施工图预算； 3 . 图纸会审记录； 4 . 设计变更记录； 5 . 工程经济签证； 6 . 材料签价单； 7 . 月结算（月报量）； 8 . 已审批的施工组织设计（施工方案）； 9 . 施工合同、分包合同及材料设备供货合同； 10 . 洽商、补充协议； 11 . 中标通知书、投标书等。 另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料（如隐蔽工程验收记录）、会议纪要等。 七、 施工阶段的造价监控要点 1. 根据项目概算，明确重点控制子项； 2. 做好审计记录，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查 。 （必要时附照片或摄像） 3. 重点子项包括： （1） 预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程； （2） 采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程； （3） 结构层、管道等重要隐蔽工程处； （4） 采用的重要技术措施，包括安全措施和文明施工措施、赶工措施和其它重要措施； （5） 重要的机械设备、运输、装载和起重设备； （6） 月头和月尾的代表性进度标志； （7） 大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管状况。 第三节 跟踪审计依据及结果确定的原则 一、 跟踪审计依据 1. 工程跟踪审计业务协议书； 2. 国家有关法律、法规及有关文件规定，如《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国 民法典 》等； 3. 省、市地方文件规定以及有关法律法规文件； 4. 有关工程资料 （1） 工程招投标文件； （2） 业主与承包商双方签订的施工合同； （3） 工程预算书 （4） 设计交底及图纸会审记录； （5） 签证单、隐蔽工程验收记录； （6） 开、竣工报告，施工日记； （7）招标方 供材料及明细表； （8） 承包商材料采购的原始凭证、资质证书、营业执照、施工许可证、计价手册及施工组织设计等与工程结算相关的资料。 二、 跟踪审计结果确定的原则 1. 依据充分； 2. 程序合法； 3. 计算准确； 4. 填报及时（时效性）。 对各项变更和签证及其它因素，承包商提出的施工索赔必须符合以上四大要素才可成立。业主提出的反索赔亦要按照合同约定的程序、时间来进行。 第四节 各阶段跟踪审计工作内容 从项目立项到竣工结算的全过程跟踪审计，分事前、事中、事后三个不同的控制阶段，每个阶段都有不同的工作内容、工作方法、工作重点，具体如下： 一、 项目立项及设计阶段的审计 1. 审计项目的审批文件是否齐全，包括项目报告书、初步设计及概算的申报、批复文件及相关的管理程序文件等。重点是保证一手的原始资料完整以备查。 2. 审查初步设计方案文件是否满足建筑工程设计文件编制深度规定，是否满足编制施工图设计文件的需要。初步设计方案及概算编制的合理性和完整性是否符合要求，重点审查建设规模、建设标准是否在审批范围内，是否有任意扩大投资规模情况发生。进行两算对比，是否存在初步设计概算超投资估算情况。对方案的进一步优化提出合理性建议。 3. 审查施工图设计是否在批准的初步设计概算范围内，审核设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有矛盾，图纸中规定材料、设备是否注明了规格及品牌，施工节点是否有大样图或注明图集索引等。在对施工图预算的审核中，审核工程量计算是否准确，根据图纸内容是否有漏项